2022初级会计综合练习真题模拟01-23

1、甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为510万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为11万元，支付保险费10万元。 （1）安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。 （2）2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2015年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。 （4）2016年12月31日该机器设备预计未来现金流量为2500万元，公允价值减处置费用的净额为2580万元。 甲公司购入该机器设备时的账务处理正确的是（）。（单选题）

A. 借：在建工程3000 应交税费——应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款3510

B. 借：在建工程3110 应交税费——应交增值税（进项税额）521 贷：银行存款3631

C. 借：在建工程3100 应交税费——应交增值税（进项税额）521 贷：银行存款3621

D. 借：在建工程3121 应交税费——应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款3631

试题答案：B

2、A公司为增值税一般纳税企业，2017年6月购入甲材料2000千克，增值税专用发票上注明的买价为100000元，增值税税额为17000元，该批材料在运输途中发生2%的合理损耗，在入库前发生挑选整理费用400元。该批入库材料的单位成本为（）元／千克。（单选题）

A. 51.22

B. 50

C. 59.90

D. 50.20

试题答案：A

3、企业当期利润总额为100万元，所得税费用25万元，年初未分配利润50万元，则当年企业应计提的法定盈余公积（计提比例为10%）为（）万元。（单选题）

A. 10

B. 7.5

C. 12.5

D. 15

试题答案：B

4、 甲公司的原材料采用先进先出法核算。2016年12月月初结存材料1000千克，每千克10元。12月5日购入原材料一批，共计500千克，每千克9元。12月15日发出原材料一批，共计1200千克。12月25日购入原材料一批，共计1000千克，每千克11元。2017年12月月末，甲公司结存原材料的成本为（）元。 （单选题）

A. 17000

B. 15300

C. 17500

D. 13700

试题答案：D

5、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）。（多选题）

A. 前五年内的未弥补亏损

B. 税收滞纳金

C. 超过税法规定标准的工资支出

D. 国债利息收入

试题答案：B,C