1、
下列各项关于金融工具公允价值确定的表述中,正确的是( )。
(单选题)A. 首先应选择相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价
B. 首先应选择相同资产或负债在非活跃市场上未经调整的报价
C. 首先应选择相同资产或负债在活跃市场上经调整过的报价
D. 首先应选择相同资产或负债在非活跃市场上经调整过的报价
试题答案:A
2、甲公司于2017年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%,并预计在未来期间内保持不变,甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,2017年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。(单选题)
A. -45
B. 45
C. 200
D. 800
试题答案:B
3、
2019年1月1日甲公司向乙公司增发普通股8000万股作为支付对价取得乙公司100%的净资产,股票公允价值为3.5元/股,乙公司可辨认净资产的账面价值为25000万元,公允价值为26000万元(即符合免税条件),乙公司法人资格注销。根据税法规定此项吸收合并纳税人可以选择按特殊性税务处理(即免税合并),假定乙公司原股东选择按特殊性税务处理,双方适用的所得税税率均为25%,则因吸收合并产生的商誉而确认的递延所得税负债为()万元。
(单选题)A. 0
B. 750
C. 500
D. 250
试题答案:A
4、
甲公司2019年1月I日对乙公司进行股权投资,占乙公司有表决权股份的70%,当日开始能够控制乙公司,形成非同一控制下企业合并。投资当口乙公司可辨认净资产的账面价值为8000万元,公允价值为10000万元(当日一批存货公允价值高于账而价值2000万元)。乙公司当年实现净利润为4000万元,上述存货至年末已对外出售40%。不考虑其他因素,则在编制合并报表时应抵销甲公司对乙公司的投资收益金额为( )万元。
(单选题)A. 1200
B. 1680
C. 2240
D. 2800
试题答案:C
5、
乙公司2009年12月30日外购一栋写字楼,入账价值为560万元,于取得当日对外出租,租赁期开始日为2009年12月30日,租期为2年,年租金35万元,每年12月30日收取租金。该公司采用公允价值模式对其进行后续计量。2010年12月31日,该项房地产的公允价值为600万元,2011年12月31日乙公司出售该项房地产,售价620万元,不考虑相关税费,则该项房地产对乙公司2011年度损益的影响金额合计为( )万元。
(单选题)A. 20
B. 35
C. 55
D. 95
试题答案:C
2024中级会计实务真题模拟04-18
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