2021中级经济师《中级财政税收》历年真题01-15

1、 下列不属于城镇企业职工基本养老保险领取条件的是（ ）。 （单选题）

A. 年满60周岁

B. 达到法定退休年龄

C. 所在单位和个人依法参保

D. 个人累计缴费时间满15年

试题答案：A

2、 关于税法解释的说法，错误的是（ ）。 （单选题）

A. 税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B. 税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C. 税收司法解释的主体是国家税务总局

D. 税收司法解释具有法律效力

试题答案：C

3、 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。 （多选题）

A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办完托收手续的当天

D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E. 某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的某天

试题答案：A,B,C,D

4、 根据以下内容，回答{TSE}题。
甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
{TS}甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（　　）。 （不定项题）

A. 借：银行存款    117000 贷：主营业务收入    117000

B. 借：银行存款    117000 贷：主营业务收入    100000 应交税费一应交增值税    17000

C. 借：银行存款    117000 贷：主营业务收入    113592.23 应交税费一应交增值税  3407.77

D. 借：银行存款    117000 贷：其他应付款    117000

试题答案：B

5、

该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（  ）元。

A. 0

B. 70.2

C. 260

D. 397.8

试题答案：C