2020注册税务师《涉税服务与实务》真题模拟10-13

1、某商店2010年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2014年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为()万元。（单选题）

A. 0.85

B. 0.30

C. 0.88

D. 0.54

试题答案：B

2、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。（多选题）

A. 将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B. 将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C. 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D. 将新研发的玩具交付某商场代为销售

E. 某企业将资金无偿借给其他企业使用

试题答案：C,D,E

3、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（    ）。（2015年）（多选题）

A. 税务机关应对纳税人的欠税情况保密

B. 税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行

C. 欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告

D. 尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

E. 纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

试题答案：C,E

4、根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。（多选题）

A. 单位价值较大的固定资产

B. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

C. 使用年限超过10年的固定资产

D. 上市公司的固定资产

E. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

试题答案：B,E

5、某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）。（多选题）

A. 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000）           贷：应交税费—未交增值税（30000）

B. 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000）           贷：应交税费—未交增值税（70000）

C. 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）           贷：应交税费—未交增值税（100000）

D. 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000）           贷：应交税费—未交增值税（80000）

E. 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）           贷：应交税费—未交增值税（100000）

试题答案：A,B