单选题
发布日期:2021-03-22
expends
spreads
extends
enlarges
题王网让考试变得更简单
扫码关注题王,更多免费功能准备上线!
此试题出现在
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率25%。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商品交易,采用公允的交易价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下:(1)12月1日,向A公司销售应税消费品一批,增值税专用发票上注明销售价格为500万元,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。(2)12月5日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入100万元,但款项尚未收取)。经核查,该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。(3)12月13日,收到A公司支付的货款,并存入银行。(4)12月14日,与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为3600万元,摊销年限为10年,未发生减值。合同规定,C公司有偿使用甲公司的该项非专利技术,使用期为3年,一次性支付使用费150万元;甲公司在合同签订日提供该非专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。(5)12月15日,与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定,该设备安装期限为4个月,合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元,至12月31日,已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资,尚未支付),预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。(6)12月22日,销售材料一批,价款为60万元,该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。(7)12月24日,转让交易性金融资产取得转让收入120万元,价款已存入银行,交易性金融资产账面价值为85万元(其中,成本明细为100万元,公允价值变动明细为15万元)。(8)甲公司持有乙公司20%的股权(属于居民企业之间的投资),对乙公司具有重大影响,将该投资作为长期股权投资核算。2012年乙公司实现净利润100万元。(9)计提存货跌价准备6万元,坏账准备4万元。(10)因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2.5万元,递延所得税资产的期初余额为0,根据税法规定,计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除,应纳税调整增加;居民企业之间投资确认的投资收益免税,应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项,企业本期的所得税已经上缴。(11)除上述经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下: 要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 当期利润总额为()万元。
当市场价格发生变化时,生活必需品的需求( )。
可能引起血钾减低的是()
教室内突然出现鲜艳的挂图,就会引起学生的无意注意,这是利用了客观刺激物的哪种特点?()
下列选项中,属于填制和审核会计凭证的意义的有()。
免疫透射浊度法测定微量蛋白的最大缺点()
东北最古老的城市是哪里()
《三国演义》中的“三绝”具体指什么?
IPV4面临的两大危机是()
急性间质性肾炎肾小管病变表现为()
暂无相关推荐~
Even in the absence of express instructions,the authority of the master of a shi...
The blocking or absence of fire dampers can cause().
In the absence of external forces, the center of gravity of a floating vessel is...
In the absence of shared storage between cluster nodes, which two actions can yo...
In the absence of a special custom or the consent of the other interests in the ...
A ship is inclined at an angle of loll. In the absence of external forces,the ri...
A vessel is inclined at an angle of loll. In the absence of external forces,the ...
In the absence of external forces, the center of buoyancy of an inclined vessel ...
In the absence of exceptions clauses,there is()obligation to supply a cargo of t...
In the absence of a custom or special contract to the contrary,the Shipowner is ...