问答题

某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2005年有关经营情况如下： (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米得使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权60年，2月末未办完相关权属证件。(3)第一期工程("三通一平"和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日签订租赁合同约定出租时间先定一年，租金从12月1日起计算，每月收租金21万元，合同共记载租金252万元，租金每月收一次;另外3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续，于当日全部交付并从12月1日适用。 (5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元(其中交际应酬费80万元)。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税税率30%，地方所得税税率为3%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)销售和出租的房屋应缴纳的营业税。 (2)该房地产开发企业应缴纳印花税。 (3)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。 (4)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额。 (5)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。 (6)2005年应缴纳的土地增值税。 (7)2005年所得税的应税收入总额。 (8)所得税前应扣除的销售成本。 (9)所得税前应扣除的期间费用。 (10)所得税前应扣除税金。 (11)2005年度应缴纳的所得税。

发布日期：2020-04-11

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