计算分析题: 甲企业生产某种高新技术产品,为推动科技发展,2010年12月11日甲企业所在地政府批准了甲公司关于财政拨款的申请,共给予其财政拨款200万元,分三次拨付,主要用于弥补甲企业当年的亏损和支持该产品的技术研究,研究项目预计将于2012年末结项,结项之后,研究成果归甲企业所有。 2010年12月31日先拨付50万元,用于弥补甲企业当年的亏损,剩下的尚未拨付的150万元用于该产品的技术研究(包括研发设备购置支出、场地租赁费、人员工资等)。2011年1月1日拨付90万元,2012年12月该项目按时结项,2013年1月25日收到了拨付的剩余款项。 要求:编制甲企业上述业务的会计处理,(假设按年分配相关收益)。(答案中的金额单位用万元表示)
案例分析题
中药行业着名的老字号企业"同仁 堂"的企业精神就是"同修仁德,济世养 生",其"济世养生、精益求精、童叟无欺、 一视同仁"的道德规范约束着全体员工必 须严格按工艺规程操作,严格质量管理, 严格执行纪律,其产品以其传统、严谨的 制药工艺,显着的疗效享誉海内外.
根据上述材料回答问题: 什么是企业道德?本案例体现的是企业道德的什么功能?
计算分析题: 甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2012年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2)2012年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计入应纳税所得额。 (3)甲公司于2010年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,划分为长期股权投资并采用成本法核算。2012年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元。计入投资收益。至l2月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的 居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 (4)2012年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入l5%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (5)其他相关资料 ①2011年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司2012年实现利润总额3000万元。 ③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行了处理。 要求: (1)根据上述交易或事项,填列“甲公司2012年暂时性差异计算表”。 甲公司2012年暂时性差异计算表 (2)计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)。 (3)编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
计算分析题: 甲公司有关商誉及其他资料如下: (1)2009年12月1日,甲公司以1600万元的价格吸收合并了非关联企业乙公司。在购买日, 乙公司可辨认资产的公允价值为2500万元,负债的公允价值为1000万元,甲公司确认了商誉100万元。乙公司的全部资产划分为两条生产线一A生产线(包括有X、Y、Z三台设备)和B生产线(包括有S、T两台设备),A生产线的公允价值为1500万元(其中:X设备为400万元、Y设备500万元、Z设备为600万元),B生产线的公允价值为1000万元(其中:s设备为300万元、T设备为700万元),甲公司在合并乙公司后,将两条生产线认定为两个资产组。两条生产线的各台设备预计尚可使用年限均为5年,预计净残值均为0,采用直线法计提折旧。 2010年末出现减值迹象,甲公司无法合理估计A、B生产线公允价值减去处置费用后的净额, 计算确定的未来4年A、B生产线的现金流量现值分别为l000万元和820万元。 (2)甲公司于2009年1月1日以1600万元的价格购入丙公司80%的股权,购买日丙公司可辨认资产公允价值为1500万元,不考虑负债、或有负债等。合并前双方不存在关联方关系。假定丙公司所有资产被认定为一个资产组,且该资产组包含商誉,需要至少于每年年末进行减值测试。丙公司2010年末可辨认净资产账面价值为1350万元。假定丙公司资产组的可收回金甲公司根据上述有关资产减值测试资料,进行(1)认定资产组或资产组组合①将吸收合并的商誉100万元、A生产线和B生产线认定为一个资产组组合;②将控股合并商誉400万元与丙公司认定为一(2)确定账面价值及可收回金额①包含商誉的资产组A的账面价值为1260万元,资产组A的可收回金额为1000万元;包含商誉的资产组B的账面价值为840万元,B资产组的可收回金额为820万元。②包含商誉的资产组丙的账面价值为1850万 元,可收回金额为1500万元。 (3)计量资产减值损失 ①吸收合并乙公司形成的商誉计提的减值金额 ②生产线A应计提的减值金额为200万元; ③生产线B应计提的减值金额为20万元; ④控股合并丙公司的商誉,在合并报表中应该计提的减值金额为350万元。 要求: 根据上述资料,逐项分析、判断甲公司对上述资产减值的会计处理是否正确(分别注明该事项及其会计处理的序号);如不正确,请说明正确的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示)
计算分析题: 2011年1月1日,A公司销售产品一批给B公司,价税合计为1000万元,款项尚未收到。因B公司发生财务困难,至l2月31日A公司仍未收到款项,A公司为该应收账款计提坏账准备100万元。2011年12月31日,B公司与A公司协商,达成重组协议如下: (1)A公司同意B公司以现金50万元、设备一台清偿部分债务,设备原价为200万元,已提 折旧为100万元,公允价值为150万元;同时将部分债务转为对B公司的投资,A公司由此取得B公司普通股票50万股,股票面值1元/股,市价4元/股;A公司取得的股份作为可供出售金融资产核算。 (2)A公司同意免除B公司以资产抵债和将债务转为资本后剩余债务的50%,其余债务延期至2013年12月31日偿还,并按年利率5%计算利息,展期期间内,如果B公司某一年的年利润总额超过500万元,则该年的年利率上升为8%。利息于每年末支付。重组日B公司预计2012年和2013年的年利润总额均很可能超过假定B公司2012年度利润总额为600万元;2013年度利润总额为300万元。不考虑相关2012年末B公司支付利息时所做的会计处理是借记财务费用24万元,贷记银行存款24万元。 (1)判断债务重组日B公司是否需要确认预计负债,并说明判断理由。 (2)计算债务重组后B公司债务的账面余额。 (3)分别计算B公司的债务重组利得和A公司的债务重组损失。 (4)判断B公司2012年末支付利息的会计处理是否正确。如果不正确,请说明正确的会计 (5)编制A公司2012年收到利息的会计处理。 (6)编制B公司2013年末支付利息的会计(答案中的金额单位用万元表示)
计算分析题:甲公司上年度财务报表主要数据如下: 要求: (1)计算上年的销售净利率、资产周转率、收益留存率、权益乘数和可持续增长率; (2)假设本年符合可持续增长的全部条件,计算本年的销售增长率以及销售收入; (3)假设本年销售净利率提高到12%,收益留存率降低到0.4,不增发新股和回购股票,保持其他财务比率不变,计算本年的销售收入、销售增长率、可持续增长率和股东权益增长率; (4)假设本年销售增长率计划达到30%,不增发新股和回购股票,其他财务比率指标不变,计算资产周转率应该提高到多少; (5)假设本年销售增长率计划达到30%,不增发新股和网购股票,其他财务比率指标不变,计算销售净利率应该提高到多少; (6)假设本年销售增长率计划达到30%,不增发新股和回购股票,其他财务比率指标不变,计算年末权益乘数应该提高到多少。
109[材料分析题]阅读下列材料,回答问题。激励性的随机评价"没想好,不要急于发言""以后想好了再举手""谁能说说他哪儿错了""你答得不对""我就知道你不会答,你上课为什么不听讲""这么简单的问题你都不会,没见过你这样的学生"……"你说得非常好""好,你先坐下想一想""你回去再准备一下这个问题,下节课老师再提问你""(对他的回答)大家有没有不同的观点或更好的方法""现在,让我们一起来看看该怎样回答这个问题""你举的例子很生动""你提的问题很好,说明你动脑筋了""你对法律知识掌握得很好,将来当个律师很合适"…… 问题:上述两组情形,都属于课堂教学过程中的随机评价,请分析这些评语是否恰到好处?并分别评价这两组评语。
和声分析题。 要求:在乐谱下方标出调性及和弦名称。
计算分析题: 甲公司为上市公司,20×8年度、20×9年度与长期股权投资业务有关的资料如下: (1)20×8年度有关资料: ①1月1日,甲公司以银行存款4000万元和公允价值为3000万元的专利技术(成本为3200万元,累计摊销为640万元)从乙公司其他股东处受让该公司15%的有表决权股份,对乙公司不具有重大影响。乙公司股份在活跃市场中无报价,且公允价值不能可靠计量。此前,甲公司与乙公司及其股东之间不存在关联方关系。当日,乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值均为40000万元。 ②2月25日,乙公司宣告分派上年度现金股利4000万元;3月1日甲公司收到乙公司分派的现金股利,款项存入银行。 ③乙公司20×8年度实现净利润4700万元。 (2)20×9年度有关资料: ①1月1日,甲公司以银行存款4500万元从乙公司其他股东处受让取得该公司l0%的股份,并向乙公司派出一名董事。 当日,乙公司可辨认净资产公允价值为40860万元;X存货的账面价值和公允价值分别为1200万元和1360万元;其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 ②3月28日,乙公司宣告分派上年度现金股利 2000万元,4月1日,甲公司收到乙公司分派的 现金股利,款项存入银行。 ③12月31日,乙公司持有的可供出售金融资产公允价值增加200万元,乙公司已将其计入资本公积。 ④至12月31日.乙公司在1月1日持有的X存货已有50%对外出售。 ⑤乙公司20×9年度实现净利润5000万元。其他相关资料:甲公司与乙公司采用的会计期 间和会计政策相同;均按净利润的10%提取法定盈余公积;甲公司对乙公司的长期股权投资在20×8年末和20×9年末均未出现减值迹象;不考虑所得税等其他因素。 要求: (1)分别指出甲公司20×8年度和20×9年度对乙公司长期股权投资应采用的核算方法。 (2)编制甲公司20×8年度与长期股权投资业务有关的会计分录。 (3)编制甲公司20×9年度与长期股权投资业务有关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
计算分析题:某公司拟投产一新产品,需要购置一套々用设备预计价款900000元,追加营运资金145822元。公司的会计政策与税法规定相同,采用直线法计提折旧,折旧年限为5年,净残值率为零。该新产品预计销售单价20元/件,单位变动成本12元/件,每年增加固定付现成本500000元。该公司所得税税率为40%,投资的必要报酬率为10%。要求:计算净现值为零的销售量水平(计算结果保留整数)。