我国股份有限公司采用向社会发行股票方式募集资本,可以按()发行。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)是一家在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司。截至2016年12月31日,甲公司的净资产为1亿元;最近3个会计年度实现的年均可分配利润分别为100万元、260万元和300万元。2017年3月,甲公司董事会拟订了以下几种融资方案: (1)向特定对象发行普通股。该方案的部分要点如下:①发行对象仅限于甲公司的董事、监事、高级管理人员和核心员工,本次发行对象合计为40人;本次发行后,甲公司的股东累计为210人;②本次发行数量为2000万股,甲公司拟申请一次核准、分期发行,即自中国证监会予以核准之日起3个月内完成首期发行,首期发行数量为800万股,剩余数量在12个月内发行完毕。 (2)公开发行公司债券。该方案的部分要点如下:①本次拟公开发行公司债券4000万元,公司债券的期限为3年,每张面值100元,公司债券的年利率为5%;②甲公司拟申请一次核准、分期发行,即自中国证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行,剩余数量在36个月内发行完毕;③本次公开发行的公司债券拟由乙证券公司包销。根据甲公司与乙证券公司签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为120天,乙证券公司在所包销的公司债券中,可以预先购入并留存公司债券1000万元;④由丙公司为本次发行提供担保并担任本次债券发行的受托管理人。 (3)非公开发行公司债券。该方案的部分要点如下:①本次拟非公开发行公司债券5000万元,公司债券的期限为3年,每张面值100元,公司债券的年利率为5%;②发行对象合计为40人,其中丁合伙企业认购100万元,该合伙企业的净资产为800万元;甲公司的董事张某认购80万元,张某名下金融资产为200万元;③本次发行不进行信用评级。 要求: 根据上述内容,分别回答下列问题: 根据甲公司董事会拟订的公开发行公司债券的方案,甲公司可否向公众投资者公开发行公司债券?并说明理由。
某股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券,债券面值为100万元,票面年利率为10%,发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为( )万元。
综合题:上市公司甲股份有限公司(以下简称"甲公司")主要从事小轿车的研发、生产与销售。小轿车销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称Y系统)和手工控制系统相结合的方式进行。Y系统自2012年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的4S专卖店等经销商。ABC会计师事务所的A注册会计师作为审计项目合伙人负责审计甲公司2013年度财务报表。A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计项目组了解的甲公司及其环境的情况,部分内容摘录如下: 资料一:2013年甲公司小轿车的销售量、营业收入和净利润在小轿车行业排名第五位。甲公司董事会确定的2013年主营业务收入增长目标为25%。甲公司管理层实行年薪制,总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动,甲公司所处小轿车行业2013年国内平均销售增长率是12%。甲公司2013年的销售量、营业收入和净利润与2012年的相比情况如下表: 资料二:经了解,中国国内小轿车行业已进入了由成长期向成熟期过渡的阶段,随着国外知名品牌小轿车生产和销售商在中国一线城市向二线城市的不断扩张,甲公司传统的市场优势已经减弱,市场竞争越来越激烈。甲公司董事会为了应对市场竞争激烈的状况,一方面要加强对国内市场的保护,另一方面也寻求主动出击,在其他区域市场中扩张。 资料三:经了解,2013年小轿车行业进行了大量的价格战,各小轿车企业为夺取市场发起了价格竞争,甲公司也不得已而为之,而近年小轿车生产所需的原材料进口价格有较大幅度上升,制造小轿车用的特种钢材、油漆、生产用水、生产用煤及运输费也大涨,涨价因素大大提高了小轿车生产企业的生产成本,2013年12月底甲公司财务数据显示各中低档小轿车存货比例较大。 资料四:经了解,甲公司治理结构较为完善,有独立于管理层的审计委员会;从所有权结构来看,公司主要有两大股东,第一大股东是国有控股A集团公司,第二大股东是外资公司,其余股东持股均未超过5%的比例,在了解中发现甲公司其他应收款中应收A公司1.06亿元,在筹资活动中为满足扩张需求向银行借款近6个亿,导致资产负债率达62%,超过行业平均水平,并且银行借款合同明确对甲公司有限制性条款,必须保证当年利润是当年支付银行利息的1.5倍,且对每股现金流量和每股分配股利有限制性条款。在投资中兼并一家小轿车厂和运输公司。 资料五:经了解,甲公司坏账准备计提比例部分发生改变,并对金额较大的账户采取个别认定法,同时个别账户也改变了计提比例;从甲公司审计前财务报表披露的关联方交易来看,其关联方交易占总销售额的12%左右。 资料六:经了解,甲公司的经营战略是:在坚持"突出主业、稳定发展"的方针指引下,继续贯彻执行公司"加强资本运作、扩大生产经营规模、积极开拓市场、增强市场竞争力"的经营方针。公司目前的扩张主要是通过收购兼并其他小轿车生产企业和新设小轿车生产企业来实现,并拟向东南亚和北非国家扩张。甲公司经过对小轿车市场行情的分析认为,在国内的小轿车大战中,小轿车巨头之间主要是依靠降价和售后服务来角逐市场。经过长时间的市场调研和策划,甲公司最近推出了定位于中等收入的"90后"的中档时尚炫彩品牌,并在前期投入大量研发费用和媒体广告推广费用。 资料七:经了解,甲公司内部控制总体较为完善,控制环境较好,但对期末小轿车进行减值测试时没有要求公司高级管理人员参与,也没有依赖专家工作,2013年12月31日只计提了少量跌价准备。 资料八:2013年10月1日,甲公司为了满足国内外市场业务拓展的需要对财务软件进行了升级换代。 要求:(1)A注册会计师可能采用哪些方法来了解甲公司及其环境的情况?通常询问管理层和财务负责人哪些情况? (2)针对资料一,假定不考虑其他条件,请分析可能存在的重大错报风险,并指出A注册会计师需要审计的重要领域。 (3)针对资料二、资料三,请指出甲公司面临的经营风险,以及经营风险对财务报表的认定的影响。 (4)针对资料四,请指出甲公司面临的经营风险,以及经营风险对财务报表的影响。 (5)针对资料五,请指出甲公司财务报表可能存在的重大错报风险。 (6)针对资料六,请指出甲公司面临的经营风险。 (7)针对资料七及资料八,请指出甲公司面临的潜在重大错报风险。 (8)针对资料一至资料八,请填列下表: (9)针对资料一至资料七,请指出审计甲公司2013年财务报表的总体应对措施。
龙跃集团股份有限公司(以下简称“龙跃公司”)是一家在国内上市的大型多元化经营公司。该公司实力雄厚,资金充裕,组织结构合理、社会口碑颇佳。其拥有三个控股子公司:龙跃物流公司、龙跃工程公司和龙跃旅游公司。三家公司在各自的市场上做出不同的业绩。龙跃物流公司是区域内最大的物流集散中心,拥有自己的码头、集装箱、仓库和车队。 前几年,乘着国家宏观政策的东风,公司取得了骄人的业绩,年均营业额在5亿元以上,就业人数和上交税款均居前列,凭借优良的管理和诚信的口碑,业务量迅速提升。 但接下来遇到一系列问题,首先是传统管理无法适应订单的急速增加,送货延迟或丢失现象时有发生,长此以往会影响企业发展;另一个问题的是包括联邦包裹、联邦快递在内的国际快递公司对龙跃公司形成了很大的冲击。通过对联邦快递公司的调查发现,竞争对手凭借出色信息化管理,保证所有单子和货物有条不紊、忙而不乱,客户可随时查询送交物品的行踪和状态,这种现代化的管理手段打动了所有的客户,也为对手带来了可观的利润。 调查结果对龙跃物流公司的触动很大,经过研究,管理层决定实施公司的信息战略,在公司总体战略的统领下,应用信息技术来管理公司的业务,同时构筑公司信息系统的安全控制措施。 龙跃工程公司主要承接各类大型工程的设计和建设业务,最近公司获得了一个北非某国的大型桥梁建设项目。由于是第一次承揽海外项目,所以首先需要采集项目专用设备。于是采购部门于同年2008年12月1日购入德国筛浆机一台,开具的发票面值为50000欧元,付款期限为2009年1月底。(2008年12月1日的欧元兑人民币的即期汇率是10人民币/欧元)。龙跃旅游公司是在前几年公司快速发展时成立的,主要业务是接待内部会议旅游和对外开展业务,由于近几年电子商务的快速发展,集团公司更多的商务活动和会议通过网络视频来远程实现,因此,此类业务锐减。 于是,公司转而扩大对外旅游服务项目,为了应对旅游市场的激烈竞争,公司推出了“零团费”旅游项目,虽然业务有所起色,但业务收入大幅缩水,不久又遭到主管部门的惩罚,导致市场进一步萎缩。这时有行业协会、旅游管理专家和客户出于对龙跃品牌的忠诚而给旅游公司提出许多改进建议,但未被公司管理人员理解和采纳。为了自救,公司从内部的金牌导游和推广骨干中提拔部分优秀员工充实到管理队伍中,希望能带领公司走出低谷。 但事与愿违,由于缺乏管理经验和对市场的独到分析,公司的业绩更加糟糕,长期处于亏损状态,财务危机愈加严峻,甚至无法支付员工工资。经过一段时间的观察和论证,集团公司最终选择了使该公司倒闭,放弃了经营多年的旅游市场。 要求: (1)根据以上资料分析,龙跃物流公司的信息战略包括哪几个方面? (2)若构建信息系统的安全控制体系,应包括哪些内容? (3)分析龙跃工程公司的专用设备采购行为,其最可能遭遇何种风险,这台设备若以人民币入账,其入账金额是多少?如果人民币相对于欧元走弱,在2009年1月底汇率变成1欧元兑换10.4元人民币,那么公司在结清发票时将带来多少损失或收益?公司可以采用哪些方法管理该风险? (4)简述龙跃旅游公司倒闭的原因。
甲、乙、丙、丁均为外商投资企业。其中:甲、乙为有限责任公司;丙为上市的股份有限公司;丁为非上市的股份有限公司。下列有关上述企业相互之间合并后企业组织形式的表述中,不符合外商投资企业法律制度规定的是()。
《中铁快运股份有限公司行李车行包运输设备管理(暂行)办法》(快运车辆〔2009〕92号),行李车A类设备问题有哪些?
《中铁快运股份有限公司行李车行包运输设备管理(暂行)办法》(快运车辆〔2009〕92号),列车行李员检查车辆设备内容有哪些?
根据《公司法》,单独或合计持有股份有限公司()以上股份的股东,有权向股东大会提出临时提案。
某铜业股份有限公司的某铜矿属于股份制国有企业,矿区面积1.6km2,开采标高2370-2880m,设计生产能力33万t/a。该铜矿建有完善的采掘系统,现有2620m、2640m、2660m、2680m、2700m等中段进行采掘作业。2006年2月24日下午15:50分,上中班的四工区井下提升司机刘某、陈某及二工区职工许某、邓某等从六中段坑口走向工作场所。许、邓等人走在前,刘、陈两人走在后,15:55分左右,途经六中段运输平巷,在距六中段机修房6.5米处时,正遇上二工区一列装满矿石的电机车驶出,许、邓两人由于走在前边,便快速行进,抢在机车驶入运输巷前到达较为宽敞的机修房与运输巷岔道,而刘、陈两人走在后,来不及跑向岔道,便在原地避让,由于避让错误(未按规定避让到较宽的人行道一侧),电机车将刘某挤伤倒地,此时附近职工大声呼喊发生事故,电机车司机何某采取紧急制动,而与刘某走在一起的陈某在刘被挤伤倒地后本能地去救同伴,由于机车重载又处下坡尽管采取紧急制动,但巨大的惯性又将陈某撞倒,造成刘某胸肋被挤伤、陈某臀部被撞伤,是一起较为严重的车辆伤害事故。根据上述事实,对井下所有运输巷道都要保证照明充足,并悬挂醒目安全()标志。