昌华公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不合增值税税额。按每笔销售分别结转销售成本。昌华公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。昌华公司2009年12月发生的经济业务如下:
(1)以交款提货销售方式向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为50000元,增值税销项税额为8500元,提货单和增值税专用发票已交甲公司,款项已收到存入银行。该批商品的实际成本为40000元。
(2)与乙公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为3个月,合同总价款为500000元,分两次收取。本月末收到第一笔价款250000元,并存入银行。合同约定,安装工程完成日收取剩余款项。至本月末,已实际发生安装成本120000元(假定均为安装人员工资),估计至完工还需发生180000元的安装成本。假定昌华公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
(3)向丙公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为1000000元,增值税销项税额为170000元,增值税专用发票及提货单已交给丙公司。丙公司已开出承兑的商业汇票1170000元抵付货款。该批商品的实际成本为80万元。
(4)与丁公司签订一项设备维修服务协议。本月末,该维修服务完成并经丁公司验收合格,同时收到丁公司按协议支付的劳务款468000元(含17%增值税)。为完成该项维修服务,发生相关费用1 04000元(假定均为维修人员工资)。
(5)其他相关资料:除上述经济业务外,昌华公司登记12月份发生的其他经济业务形成的科目金额如下表:
利润表
编制单位:昌华公司
2009年12月
(6)计算本月应交所得税。该公司适用的所得税税率为25%,本期无任何纳税调整事项。假定昌华公司按照应付税款法核算所得税费用。
要求:(1)编制昌华公司上述(1)至(4)项及第(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称);
(2)编制昌华公司1 2月份的利润表(见下表,答案中计算结果保留小数点后两位,四舍五入)。
新疆一糖果生产厂从美国纽约进口一批设备零配件(检验检疫类别为R/),在上海入境转关运至青海。该公司或其代理人应向()的检验检疫机构申请领取《入境货物通关单》。
对于保税物流园区企业在区外更换的国产零配件或者附件,区内企业可以向海关申请出口退税,海关根据相关规定办理,并签发出口货物报关单退税证明联。()
甲公司欲出售一批零配件给乙公司。2009年11月16日,甲公司以信件的方式向乙公司发出了要约,该信末尾的落款日期是2009年11月16日。信件于2009年11月18日发出,邮戳日期是2009年11月18日。要约中所规定的承诺期限为12天,信件于2009年11月21日到达乙公司处。甲公司要约的生效日期和乙公司承诺期限的起算日期分别应为()。
某电镀厂从2000年起为某汽车油箱厂加工电镀零配件,2002年12月,汽车油箱厂与自行车厂合并,更名为汽车制造厂。在合并前,汽车油箱厂已累计欠电镀厂加工费57000元,合并后,电镀厂向汽车制造厂追索欠款,汽车制造厂则以“汽车油箱厂已撤销,厂长已更换,其债务与本厂无关”为由,拒绝偿还。电镀厂遂诉至法院。债务由谁承担?
零配件销售渠道正在向多元化方向发展,目前国内存在以下几种销售渠道:()
甲公司购买一辆单位自用轿车,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。
对于事故造成的破损材料、零配件必须收回。
在对车辆进行定损,特别是要更换零配件时,必须考虑保险公司的经济效益,不用考虑事故车辆修复后是否能恢复原有性能。
某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件,账面成本12465元(含运费465元),其需要做进项税额转出的金额是()元。