2020注册税务师《税法一》历年真题12-03

1、

某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元（新项链的零售价格2800元/条），向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元；该金店上述业务增值税销项税额为（）元。

（单选题）

A. 10461.54

B. 10964.27

C. 14646.15

D. 15148.89

试题答案：B

2、

某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

（单选题）

A. 305.44

B. 308.44

C. 691.20

D. 694.09

试题答案：D

3、

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，2014年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，2014年1月该修配厂应缴纳增值税（）万元。

（单选题）

A. 0.08

B. 0.19

C. 0.23

D. 0.24

试题答案：C

4、

根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（）。

（多选题）

A. 税务管理权

B. 税收监督权

C. 委托税务代理权

D. 税收司法权

E. 税收检查权

试题答案：A,E

5、

（二）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。

（不定项题）

A. 413.38

B. 413.33

C. 428.57

D. 390.48

试题答案：C