2020注册税务师《税法一》历年真题12-05

1、

某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税额为（）元。

（单选题）

A. 18518.97

B. 15757.90

C. 16157.27

D. 18918.33

试题答案：B

2、

下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。

（多选题）

A. 对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

B. 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

C. 供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收入应当征收增值税

D. 银行销售实物金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税

E. 从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，不征收增值税

试题答案：A,B,E

3、

关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）。

（多选题）

A. 按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释

B. 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C. 扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释

D. 我国大多采用税法自通过公布之日起生效的方式

E. 税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

试题答案：A,B,D,E

4、

下列表述不符合税法有关规定的有（）。

（多选题）

A. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B. 工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

C. 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

D. 国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

E. 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人必须适用零税率

试题答案：B,E

5、

（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（  ）

（不定项题）

A. 自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B. 开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C. 应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

D. 将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

E. 销售三次采油的原油免征资源税

试题答案：B,D