2024初级会计综合练习真题模拟02-16

1、企业因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值应记入（）科目。（单选题）

A. 营业外支出

B. 管理费用

C. 资本公积

D. 固定资产清理

试题答案：D

2、甲公司2015年2月2日将持有的交易性金融资产全部出售，出售前交易性金融资产的账面价值为3200万元（其中成本2800万元，公允价值变动400万元）。出售价款为3500万元，款项已收并存入银行。该交易对当月损益的影响金额为（）万元。（单选题）

A. 300

B. 700

C. 400

D. 0

试题答案：A

3、下列关于无形资产会计处理的表述中，不正确的有（）。（多选题）

A. 内部研发项目开发阶段的支出应全部确认为无形资产

B. 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销

C. 计提减值后的无形资产价值恢复时应转回原无形资产减值损失

D. 出售无形资产时支付的增值税不影响无形资产的处置损益

试题答案：A,B,C

4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务： （1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 （2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。 （3）19日，将办公楼整体对外出租，取得月租金收入为25万元。 （4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。 （5）30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。 根据资料（3），下列会计处理表述中正确的是（）。（多选题）

A. 企业将办公楼出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中

B. 企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算

C. 取得租金收入应计入某他业务收入中

D. 出租所交纳的营业税计入营业税金及附加中

试题答案：B,C,D

5、（1）2009年1月1日，A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6.38万元。A企业将其划分为持有至到期投资，经计算确定其实际利率为3%. （2）2009年12月31日，A公司持有的该债券的公允价值为2500万元，A公司按期收到利息。 （3）2010年，甲公司发生严重财务困难，虽仍可支付该债券当年的票面利息，但预计未来现金流量将受到严重影响，2010年底，A公司经合理估计，预计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2000万元。 （4）2011年12月31日，因甲公司财务状况好转，偿债能力有所恢复，A公司当年实际收到利息140万元。A公司于2011年底估计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2020万元。 （5）2012年2月10日，A公司因急需资金，于当日将该债券投资全部出售，取得价款2030万元存入银行。假设不考虑其他因素（计算结果保留两位小数）。 要求：根据上述资料，回答下列题目。 2009年1月1日A公司取得该项金融资产时，处理正确的有（）（多选题）

A. 计入持有至到期投资——利息调整科目的金额为366.38万元

B. 计入持有至到期投资——成本科目的金额为2000万元

C. 持有至到期投资的初始投资成本为2360万元

D. 2009年1月1日，持有至到期投资的摊余成本为2366.38万元

试题答案：A,B,D