1、
甲公司为增值税小规模纳税人,2×13年1月支付了增值税税控设备的技术维护费2500元,根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额,该业务对甲公司当期损益的影响额为)。
(单选题)A. 0
B. 75元
C. 425元
D. 2500元
试题答案:A
2、A公司适用的所得税税率为25%,2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日,2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成,公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。 (1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元; (2)2012年2月15日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损150万元; (3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利; (4)2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,支付赔偿金500万元,公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除; (5)2012年4月20日,因产品质量原因,客户将2011年12月10日购入的一批大额商品退回,全部价款为500万元,成本为400万元。 下列各项中,属于A公司资产负债表日后调整事项的是( )。(单选题)
A. 支付2011年度财务会计报告审计费
B. 因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损
C. 董事会提出利润分配方案
D. 法院判决违约败诉
试题答案:D
3、A公司适用的所得税税率为25%,2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日,2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成,公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。 (1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元; (2)2012年2月15日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损150万元; (3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利; (4)2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,支付赔偿金500万元,公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除; (5)2012年4月20日,因产品质量原因,客户将2011年12月10日购入的一批大额商品退回,全部价款为500万元,成本为400万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他情况,回答下列问题。 下列各项中,属于A公司资产负债表日后调整事项的是( )(单选题)
A. 支付2011年度财务会计报告审计费
B. 因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损
C. 董事会提出利润分配方案
D. 法院判决违约败诉
试题答案:D
4、下列有关BOT业务相关收入的确认.表述正确的有( )。(多选题)
A. 如果BOT业务中授予方提供的除基础设施以外的资产,构成了授予方应付合同价款的-部分,那么应作为政府补助处理
B. 项目公司未提供实际建造服务,将基础设施建设发包给其他方时,不能确认建造服务收入
C. 项目公司自授予方取得的授予方提供的除基础设施以外的资产时,应以其公允价值确认,未提供与获取该资产相关的服务前应确认为-项负债
D. BOT业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产
试题答案:B,C,D
5、下列关于交易性金融负债的说法中,正确的有( )。(多选题)
A. 企业发行交易性金融负债,发生的交易费用借记“投资收益”
B. 交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目,贷记“公允价值变动损益”科目
C. 交易性金融负债后续公允价值下降借记“交易性金融负债”科目,贷记“投资收益”科目
D. 资产负债表日,按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目
E. 偿付交易性金融负债时,持有期间的公允价值变动需要转入投资收益
试题答案:A,D,E
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