单选题
发布日期:2020-12-11
借:所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷:应交税费—应交所得税 550000
借:所得税费用 550000 贷:递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500
借:所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷:应交税费—应交所得税 550000
借:所得税费用 550000 贷:递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
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