问答题
B股份有限公司（以下简称B公司）主要经营中小型机电类产品的生产和销售产品销售以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计B公司2017年度财务报表，C和D注册会计师负责于2017年10月25日至11月10日对B公司的采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。资料一：通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）根据经批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。（2）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。（3）公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。资料二：C和D注册会计师在对相关内部控制实施测试过程中，注意到以下事项：（1）2017年9月末，会计部门根据经核对无误的地址，向10家应收账款余额最大的顾客寄送了对账单。D注册会计师检查了回函档案，发现只收到1封回函。经调查，回函所反映的应收账款差异系顾客已经在9月30日开出付款票据，但B公司的开户银行在10月4日才收到款项所致。（2）2017年9月末，仓库和会计部门明细账反映的H产品结存数均为350件，8公司自10月起未生产H产品。D注册会计师在仓库观察到400件H产品。据仓库人员解释，9月销售给W公司的100件H产品因该公司运输车辆调配原因只拉走50件，剩余50件被存于B公司库房的独立区域，并作简单标明。D注册会计师检查后未见异常。（3）D注册会计师抽查了2017年7月至10月入账的30笔主营业务收入，其记账凭证均附有销售发票、发运单和销售单，但各月初入账的若干笔主营业务收入所附的销售发票日期虽均为人账当月，发运单日期却为上月最后几天。针对资料一第（1）至第（3）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断B公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
发布日期：2022-06-28
试题解析
简称
简称，简单的称呼。抽出原词语中的共同部分，或概括原来几个词语表示的事物的共性，然后加上一个数词组成简称，如果涉及到特有名词的话，简称也属于官方学术界正式承认的官方称谓。
- 中文名
- 简称
- 基本含义
- 简单的称呼
- 详细解释
- 较复杂的名称的简化形式
- 外文名
- abbreviation
- 拼音
- jiǎn chēng
机电
日本企业界在1970年左右最早提出“机电一体化技术”这一概念，当时他们取名为“Mechatronics”，即结合应用机械技术和电子技术于一体。随着计算机技术的迅猛发展和广泛应用，机电一体化技术获得前所未有的发展，成为一门综合计算机与信息技术、自动控制技术、传感检测技术、伺服传动技术和机械技术等交叉的系统技术，正向光机电一体化技术（Opto-mechatronics）方向发展，应用范围愈来愈广。
- 中文名
- 机电
- 技术领域
- 机械技术
- 范围
- 中国
- 外文名
- Electromechanical;
- 系统组成
- 机械本体
- 科目
- 科学类
标签： 内部控制程序的应用
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