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名词解释题

律学

发布日期:2022-07-14

律学

试题解析

耶律学古

耶律学古,字乙辛隐,于越洼之庶孙。颖悟好学,工译鞮及诗。

本名
耶律学古
出生地
不详
乙辛隐
出生日期
不详

沙门日用

《沙门日用》,律学著述。

中文名
沙门日用
编者
清康熙十年(1671)弘赞
性质
律学著述
卷数
二卷

尉律学

尉律学,汉语词语,读音wèi lǜ xué,意思是有关尉律的学问。

中文名
尉律学
注音
ㄨㄟˋ ㄌㄩˋ ㄒㄩㄝˊ
拼音
wèi lǜ xué
出处
《魏书·江式传》

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A注册会计师接受会计师事务所的指派,于2017年底对X公司进行预审,包括对部分业务的内部控制实施控制测试和对部分交易、活动实施实质性程序。在预审过程中,A注册会计师注意到以下情况: (1)X公司规定,对采购交易,财务部门在严格审核请购单、卖方发票、付款凭单后才能填写付款凭证; (2)2017年10月份甲供应商提交的原材料质量达不到订购单要求的等级,但由于当时该种材料供不应求,应生产部门要求,验收部门破例通过了该批产品的验收; (3)X公司于9月份购入一辆轿车,A注册会计师发现该项购置业务并未列入预算。X公司给出的解释是,董事长专用轿车因交通事故报废,事发突然,董事长亲自特批了这项预算外采购; (4)2017年9月向乙供应商赊购一批原材料并于当月投入使用,但拟于2018年2月份即6个月无条件退货期满后确认负债; (5)为获得购货合同规定的10%的折扣,X公司在2017年10月16日收到材料后,于18日按卖方发票金额30万元的90%支付了材料款,并作了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元的账务处理; (6)为应对应付账款的完整性认定的重大错报风险,注册会计师选取了应付余额最大的5个供应商,根据账簿记录采用积极式函证方式发放询证函。 请逐一指出情况(1)~(3)是否表明X公司的相关内部控制存在缺陷。如认为存在缺陷,请指出构成缺陷的原因是相关内部控制设计存在缺陷,还是相关内部控制未能得以有效执行,并指出该缺陷可能导致X公司2017年12月31日资产负债表的哪一个项目违反了哪一项认定。

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