问答题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售化妆品和护肤品，产成品的成本中外购比例为70%，2014年3月发生以下业务： （1）从某工业企业外购香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月因管理不善意外遗洒15%，为职工运动会制造氛围领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产化妆品。 （2）从某小规模纳税人购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税0.3万元。 （3）销售A化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独计账）、包装费3万元；销售B护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B护肤品2箱。 （4）为回馈老客户，采取以旧换新方式销售口红1万支，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，顾客交回旧口红的，仅支付125元即可取得新口红一支。 （5）为迎接三八节，给本企业女员工（100人）每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的化妆品和护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，护肤品同类出厂不含税价80元。 （6）受托加工化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费4万元，并代收代缴消费税2万元。 （7）将新研制的一批香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型香水无同类产品市场销 售价格。 （8）当月因管理不善毁损护肤品成品一批，账面成本5万元。 （9）转让2007年购入的一台旧设备（购入时未抵扣进项税），购入原价20万元，转让含税价10万元。 以上相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。化妆品消费税税率为30% 要求：根据上述资料回答下列问题： 计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
发布日期：2020-12-11
试题解析
一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
- 中文名
- 一般纳税人
- 外文名
- general taxpayer
化妆品
根据2007年8月27日国家质检总局公布的《化妆品标识管理规定》，化妆品是指以涂抹、喷洒或者其他类似方法，散布于人体表面的任何部位，如皮肤、毛发、指趾甲、唇齿等，以达到清洁、保养、美容、修饰和改变外观，或者修正人体气味，保持良好状态为目的的化学工业品或精细化工产品。2020年6月16日，《化妆品监督管理条例》已经2020年1月3日国务院第77次常务会议通过，现予公布，自2021年1月1日起施行。2022年10月1日起，按照《化妆品注册备案管理办法》获准注册的特殊化妆品和化妆品新原料，及获准注册证变更、延续的特殊化妆品，发放电子注册证。此前已发放的纸质注册证在其有效期内继续有效。
- 中文名
- 化妆品
- 依据
- 《
- 作用
- 使人变得美丽漂亮
- 分类
- 生活用品
- 外文名
- Cosmetics/skin care
- 颁布时间
- 2007年8月27日
- 发展史
- 从古代到现在
生产
《生产》1935年1月1日创刊于上海，同年6月1停刊。新亚药厂生产合作团组织科出版股编辑，生产月刊社发行。月刊，属于工厂办刊物。
- 中文名
- 生产
- 创刊时间
- 1935年
- 语种
- 中文
- 出版周期
- 月刊
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