复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间?
发布日期:2022-07-19
试题解析
课税主体
课税主体是课税客体的对称。亦称“纳税人” 或“纳税义务人”。税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。自然人指本国公民及在本国居住或从事经济活动的外国公民;法人则指依法成立、享有民事权利、并能独立承担民事责任的企业和社团组织。一种税的课税主体是由其课税客体的性质决定的。每一种税都有特定的课税客体,也都具有相应的课税主体。如:个人所得税以个人应税所得为课税客体,以取得应税所得的个人为课税主体;房产税以房屋为课税客体,以房屋的产权所有人为课税主体。由于税法中关于课税主体的规定明确了由谁来承担纳税义务,因而,课税主体是税法的一项基本构成要素。
- 中文名
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课税主体
- 相关
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课税客体
- 职权归属
-
国家
- 别名
-
纳税人、纳税义务人
筹划
筹划,汉语词汇。拼音:释义:想办法,定计划;筹措计划;为了一件事的开始而做准备。
- 中文名
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筹划
- 拼音
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chóuhuà
- 外文名
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Plan and prepare
- 释义
-
谋划
留下
留下,汉语词语,拼音是:liú xià,释义:1、谓把东西搁下。2、留住下来。3、收受下来。4、指付钱买下。5、停留而攻下。杭州古镇地名。留下街道位于西湖区西部,历史文化悠久,南宋高宗曾欲在此建都,“西溪且留下”一语,成了“留下”的镇名。
- 中文名
-
留下
- 出处
-
《张协状元》
- 拼音
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liú xià
- 注音
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ㄌ一ㄡˊ ㄒ一ㄚˋ
正确答案:
(1)适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性,某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
(2)纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给子法律上的规定,以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面:第一,纳税人转变了经营业务内容,所涉及的税种自然会发生变化。第二,纳税人通过事先筹划,使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人,就可以节约应缴税款。第三,纳税人通过合法手段转换自身性质,从而无须再缴纳某种税。
(3)课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务,而同一课税对象也存在一定的可调整性,这为税收筹划方案设计提供了空间。
(4)税率的差异性。不同税种的税率不同,即使是同一税种,适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。一般情况下,税率低,应纳税额少,税后利润就多,这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异,为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
(5)税收优惠政策的存在。一般而言,税收优惠的范围越广,差别越大,方式越多,内容越丰富,纳税人筹划的空间越广阔,节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等,这些都对税收筹划具有诱导作用。
解析:
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