A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

正确答案：

(1)母公司来自子公司的所得=600+4000×30%×600÷(4000-4000×30%)=857.14（万元）

   (2)母公司应承担的子公司所得税=4000×30%×600÷(4000-4000×30%)=257.14（万元）

   (3)间接抵免限额=857.14×40%=342.86（万元）

   (4)由于母公司已经承担国外税额257.14万元，不足抵免限额，所以A国母公司应缴A国所得税=342.86-257.14=85.72（万元）

【知识点】应纳税额的计算

【题库维护老师：CRM】

解析：

(1)母公司来自子公司的所得=600+4000×30%×600÷(4000-4000×30%)=857.14（万元）

   (2)母公司应承担的子公司所得税=4000×30%×600÷(4000-4000×30%)=257.14（万元）

   (3)间接抵免限额=857.14×40%=342.86（万元）

   (4)由于母公司已经承担国外税额257.14万元，不足抵免限额，所以A国母公司应缴A国所得税=342.86-257.14=85.72（万元）

【知识点】应纳税额的计算

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