问答题
发布日期:2020-04-11
《在中国》是群星演唱的歌曲,发行于2006年。
和中移民留学服务机构源于1995年初在北京建立的和中(加拿大)国际有限公司北京办事处。和中公司是最早一批获得公安部颁发因私出入境经营许可和教育部颁发的自费出国留学服务经营许可的机构,经过多年持续稳健的发展,现已发展成为专业从事移民和留学咨询与代理服务的大型机构,在海内外享有盛誉。
简述是一个汉语词汇,意思是用简要的语言陈述,描述或总结。
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A公司是一家生产软件的非上市公司,系增值税一般纳税人。2017年实现的会计利润总额为780万元。取得的高新技术企业资格于2017年底到期,2018年8月重新认证通过。2018年9月某税务师事务所受托对A公司纳税情况进行审核。(1)审核2017年度纳税情况,记录如下信息:①2017年实际发生的工资支出550万元,职工福利费支出86万元,职工教育经费支出20万元(其中包括职工培训费支出4万元),拨缴的工会经费9万元,取得合法有效凭证。②2017年8月,将一项自行开发的专利技术所有权转让给B公司,转让合同经省级科技部门认定登记并免征增值税。该项技术转让取得收入60万元,成本18万元、相关费用2万元。③2017年10月,通过当地市政府进行公益性捐赠100万元,取得公益性捐赠票据。④2017年资产负债表的所有者权益部分如下表: 经进一步审核,发现3月份有以下一笔账务处理:借:资本公积一其他资本公积1000000贷:实收资本1000000公司章程中标明,A公司由甲公司和张先生投资设立,张先生持股30%。(2)审核2018年度纳税情况,记录如下信息:①2018年第一个季度按25%预缴企业所得税。②2018年4月,公司的股权激励方案满足有关条件,相关人员行权,其中技术人员小李按股权激励方案取得20000股股权奖励,并根据约定在2020年10月31日前不能转让,该股权奖励行权时的公平市场价格为每股8元。③张先生于2018年5月将所持股份全部转让给配偶赵女士,约定转让收入为350万元。2018年以来,A公司的实收资本没有发生变化。(2018年考题改编)要求:根据上述资料,请回答下列问题。(1)根据审核2017年度纳税情况记录的信息,请逐一分析对2017年度企业所得税应纳税所得额的影响,并计算2017年度应缴纳的企业所得税。(2)请计算2017年A公司以资本公积转增实收资本时股东张先生应缴纳的个人所得税。(3)请分析2018年第一季度预缴企业所得税是否准确,并简要说明理由。(4)请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。(5)2018年股东张先生将股权转让给配偶,税务机关是否需要重新核定转让收入?请简要说明理由,并计算应缴纳的个人所得税。
甲公司2015年至2016年与F专利技术有关的资料如下: 资料一:2015年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议,协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元。甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年年末起分4次每年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续,甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%,年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。 资料二:2016年1月1日,甲公司因经营方向转变,将F专利技术转让给丙公司,转让价款1500万元已收讫存入银行。同日,甲、丙公司办妥相关手续。 假定不考虑其他因素。 分别计算甲公司2015年未确认融资费用的摊销金额及2015年12月31日长期应付款的摊余成本。
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