单选题
发布日期:2020-04-11
经营收益
经营损失
折算收益
折算损失
资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产,是企业的权利。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。其中,流动资产是指可以在1年内或者超过1年的1个营业周期内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。长期投资是指除短期投资以外的投资,包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具,以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务出租给他人,或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。其他资产是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的资产,如固定资产、
【词目】升值【拼音】 shēng zhí【近义词】增值(zēng zhí)【基本解释】相对价格的提高。
小于,读音xiǎo yú。当一个数值比另一个数值小时使用小于号(<)来表示它们之间的关系。其几何意义可以这样解释:对于任意两实数a、b,都可在同一数轴上找到其对应点A、B,若点A在点B左侧,则a<b。
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甲公司为上市公司,2018年有关资料如下: (1)甲公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为140万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成如下: (2)甲公司2018年度实现的利润总额为1500万元。2018年度相关交易或事项资料如下: ①取得国债利息收入80万元。 ②因违反税收政策支付罚款40万元。 ③年末交易性金融资产的账面价值为420万元,其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 ④年末其他权益工具投资的账面价值为300万元,其中成本为460万元,公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定,其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 ⑤当年实际支付产品保修费用40万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用20万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。 ⑥年末应收账款的余额为400万元,2018年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。 ⑦当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。 (3)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;国债利息收入免税,不考虑其他因素。 要求: (1)根据上述资料,计算甲公司2018年应纳税所得额和应交所得税金额。 (2)根据上述资料,计算甲公司2018年年末各项目的暂时性差异金额,计算结果填列在下列表格中(单位:万元)。 (3)根据上述资料,编制与递延所得税资产、递延所得税负债相关的会计分录。 (4)根据上述资料,计算甲公司2018年应确认的所得税费用金额。
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