正确答案:
(1)学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。儿子教育支出2019年可扣除金额=1000元/月×9个月=9000(元),女儿尚未满3岁,不得扣除子女教育支出。
(2)夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除,所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
(3)不纳税收入包括省政府颁发的科技创新奖、储蓄存款利息和保险赔款。
(4)银行储蓄存款利息免税;个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;从非上市公司取得股息,全额计税。
应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)
(5)全年一次性奖金,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。找税率:350000÷12=29166.67,适用税率25%,速算扣除数2660。计算税额:应纳税额=350000×25%-2660=84840(元)
(6)①全年综合收入额=500000+95000×(1-20%)×(1-30%)=553200(元)
②全年减除费用=60000(元)
专项扣除=39600(元)
专项附加扣除=9000+24000+3600=36600(元)
扣除项目合计=60000+39600+36600=136200(元)
③综合所得应纳税所得额=553200-136200=417000(元)
④综合所得全年应纳个人所得税额=417000×25%-31920=72330(元)
解析:
(1)学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。儿子教育支出2019年可扣除金额=1000元/月×9个月=9000(元),女儿尚未满3岁,不得扣除子女教育支出。
(2)夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除,所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
(3)不纳税收入包括省政府颁发的科技创新奖、储蓄存款利息和保险赔款。
(4)银行储蓄存款利息免税;个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;从非上市公司取得股息,全额计税。
应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)
(5)全年一次性奖金,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。找税率:350000÷12=29166.67,适用税率25%,速算扣除数2660。计算税额:应纳税额=350000×25%-2660=84840(元)
(6)①全年综合收入额=500000+95000×(1-20%)×(1-30%)=553200(元)
②全年减除费用=60000(元)
专项扣除=39600(元)
专项附加扣除=9000+24000+3600=36600(元)
扣除项目合计=60000+39600+36600=136200(元)
③综合所得应纳税所得额=553200-136200=417000(元)
④综合所得全年应纳个人所得税额=417000×25%-31920=72330(元)