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单选题

某企业2013年应交所得税为100万元;递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元;递延所得税负债年初余额为15万元,年末余额为10万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为()万元。

发布日期:2020-04-11

某企业2013年应交所得税为100万元;递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元;递延所...
A

100

B

85

C

115

D

105

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递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。()

所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来,具体来说,等于当期应交所得税()

企业合并时产生的所得税和递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益。

非同一控制下的吸收合并中,因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果将影响购买日的所得税费用。

在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用当期适用的所得税税率。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。()

非同一控制下的吸收合并(免税合并),因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果将影响购买日的所得税费用。