问答题

某公司为增值税一般纳税人，适用的税率分别为：增值税税率17%，所得税税率25%。2010年发生下列相关业务： (1)销售商品共1000件，每件售价3200元，成本为1700元； (2)用银行存款支付的全年管理费用30000元，销售费用50000元； (3)债务重组损失80000元。通过银行存款支付； (4)按规定应交城市维护建设税21000元，教育费附加9000元； (5)计算本年应交所得税(假设无纳税调整项目)； (6)结转本年损益类科目发生额并结转本年利润。要求：根据以上资料编制会计分录，并编制本年利润表。

发布日期：2020-04-13

试题解析

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例，是法定的计算应纳税额的尺度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，体现了国家对纳税人征税的深度，是税收制度的核心要素。

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