计算问答题：2014年3月，某外商投资企业发生下列与个人收入有关的事项：（1）对总经理赵某（中国公民）采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其工资10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。 （2）新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资（含节假日）2000元计算其在华工资。 （3）支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还领取退休金2500元。 （4）支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。 （5）实施股权激励计划，承诺给新员工李某（中国公民）不可公开交易的股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业（境内上市）股票20000股，李某本月工资8000元。 （6）已在公司工作2年的员工周某（香港同胞）的不可公开交易的股票期权到期，按照其入职时签订的合同约定行权，按每股1元的价格取得市价每股3元的本企业股票30000股，周某本月工资9000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）计算赵某当月应纳的个人所得税合计数。 （2）计算丹尼尔当月应纳的个人所得税。 （3）计算钱某当月应纳的个人所得税。 （4）计算孙某当月应纳的个人所得税。 （5）计算李某当月应纳的个人所得税。 （6）计算周某当月应纳的个人所得税。

正确答案： （1）赵某当月应纳的个人所得税的计算：当月工资收入应纳个人所得税=（10000-3500）×20%-555=6500×20%-555=745（元）年薪收入应纳个人所得税：450000/12=37500（元），适用税率30%，速算扣除数2755元年薪收入应纳个人所得税=450000×30%-2755=132245（元）合计应纳个人所得税=745+132245=132990（元）（2）丹尼尔当月应纳的个人所得税：折合月工资=2000×31=62000（元）当月应纳税额=［（62000-4800）×35%-5505］×22/31=14515×22/31=10300.97（元）（3）钱某当月应纳的个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）退休人员再任职收入按照工资、薪金所得计征个人所得税，退休工资免税。（4）孙某当月应纳的个人所得税：应纳税所得额=5000×（1-20%）／［1-20%×（1-20%）］=4761.9（元）应纳个人所得税税额=4761.9×20%=952.38（元）（5）李某当月应纳的个人所得税=（8000-3500）×10%-105=345（元）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。（6）周某当月应纳的个人所得税计算：当月工资应纳个人所得税=（9000-4800）×10%-105=315（元）行权收入也要按照工资、薪金所得计税：应纳税所得额=30000×（3-1）=60000（元）应纳税额=（60000/12×20%-555）×12=5340（元）周某当月共应纳个人所得税=315+5340=5655（元）。香港同胞在扣减生计费时适用附加减除费用，行权收入在计算个人所得税时按照工作期间月份数分摊计税，长于12个月的，按照12个月来计税。

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