单选题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中包含交易费用10万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中包含交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元,公司2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。
(4) 12月,公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5) 2013年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6) 2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。(2014年改编)
根据上述资料,回答下列问题:
(5)甲公司2013年12月31日递延所得税负债余额应为()万元。
发布日期:2021-10-25
0
7.5
12.5
20
标签: "暂无标签"
题王网让考试变得更简单
扫码关注题王,更多免费功能准备上线!
此试题出现在
其他考试
一位业务经理与职员、总经理、其他业务经理等人建立不同的角色关系,叫做()
依据合同法,判断属于非法分包工程的情形包括()。
治口角歪邪常选的主穴有()。
分析评估网络指标性能,主要指标有()等,对网络资源利用情况以及优化效果评估,初步提出维护和优化关注的重点。
宪法关系的基本特征。
《铁路消防管理办法》规定,()是铁路单位及职工的责任和义务。
经济发展水平决定着社会成员的受教育权利。
关于收养与迁移户口,下列说法不正确的是()
根据《商标法》规定,下列说法中正确的是( )。[2004年真题]
VB 6.0的连接运算符包括()运算符和()运算符两种。
关于2021年度税务师职业资格考试新疆考区应试人员健康监测有关事宜的公告
全国税务师职业资格考试报名中常见问题解答
2021年税务师考试什么时候打印准考证?考试成绩认定须知!
税务师资格考试时间在什么时候?考试方式是?
税务师资格考试科目有哪些? 有没有考试用书?
2022年税务师考试报名时间在几月?如何申请免试?
2022年税务师职业资格考试报名需要什么条件?报考流程有哪些?
税法二【考试大纲】
涉税服务实务【考试大纲】
财务与会计【考试大纲】