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金融财会类 | 注册税务师

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多选题 下列交易或事项中,不影响营业利润的有()。

A

对无形资产计提减值准备

B

期末已计提过减值的固定资产的可收回金额上升

C

管理用机器设备发生日常维护支出

D

为取得以摊余成本计量的金融资产而发生的交易费用

E

直接用于生产的设备计提的折旧额

单选题 企业发生的下列交易或事项中,不影响发生当期营业利润的是()。(2018年)

A

销售商品过程中发生的业务宣传费

B

销售商品过程中发生的现金折扣

C

因存货减值而确认的递延所得税资产

D

销售商品过程中发生的包装费

多选题 采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。

A

本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B

本期转回的前期确认的递延所得税资产

C

本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D

本期转回的前期确认的递延所得税负债

E

可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌

单选题 长江股份有限公司(以下称"长江公司")属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算,单位计划成本1.5万元/吨。2012年8月初"原材料"账户余额为195万元(其中暂估入账的原材料成本15万元),"材料成本差异"账户为借方余额4.5万元。长江公司8月份发生以下经济业务: (1)1日,收到上月暂估入账的原材料的发票,载明数量10吨,实际成本14.7万元,无其他相关费用。 (2)2日,购入甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为90万元,增值税税额为15.3万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计7.5万元。 (3)5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。 (4)10日,长江公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对长江公司进行投资,长江公司以增发的60万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。 (5)20日,长江公司就应收B公司货款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。经协商,长江公司同意B公司以20吨公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。 (6)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工100件,月末在产品20件,本月发生直接人工150万元,制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入,月末在产品完工程度为50%。 (7)31日,月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品,合同约定每件乙产品的售价9万元,将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额150万元,估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.6万元。月末甲材料的市场价值为每吨1.35万元。 根据上述资料,回答下列各题。 长江公司2012年8月份完工甲产品的单位成本为()万元。

A

5.82

B

5.88

C

6.34

D

6.42

多选题 下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。

A

交易性金融资产账面价值大于其计税基础

B

固定资产账面价值小于其计税基础

C

权益法下长期股权投资享有被投资单位实现的净利润确认的投资收益

D

因产品质量保证确认的预计负债,其账面价值大于其计税基础

E

因提供债务担保而确认的预计负债

多选题 下列各项中,属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有()。

A

约当产量比例法

B

在产品按固定成本计价法

C

在产品按定额成本计价法

D

在产品按所耗直接材料费用计价法

E

生产工人工时比例法

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