问答题
甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。
发布日期：2020-04-11
试题解析
应纳税所得额
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
- 中文名
- 应纳税所得额
- 适用对象
- 纳税人
- 计算方法
- 直接法
- 功能
- 税收确认
- 相关法律法规
- 《企业所得税法》
境内
境内，一般指一个国家或地区管辖边界之内的区域，但在中华人民共和国官方用语中，“境内”特指除中华人民共和国拥有主权的香港特别行政区、澳门特别行政区以及台湾省之外的中华人民共和国领土。
- 中文名
- 境内
- 定义
- 一个
年度
呆大，汉语词语，拼音是dāi dà，意思是傻瓜。
- 中文名
- 呆大
- 注音
- ㄉㄞ ㄉㄚˋ
- 拼音
- dāi dà
- 释义
- 傻瓜
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企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得要求在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额
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