某乳品企业2018年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2014年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元／吨，当期购进8000吨，买价为4075元／吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：    (1)该企业农产品期末平均买价。    (2)当期农产品耗用数量。    (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额。

正确答案：

【答案】

   (1)期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=(4000x3850+8000x4075)÷(4000+8000) =4000（元／吨）。

   (2)当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=9605×1.06=10181.3（吨）。

   (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3x4000×10%÷(1+10%) =370.23（万元）。

【知识点】进项税额的确认和计算

【题库维护老师：CRM】

解析：

【答案】

   (1)期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=(4000x3850+8000x4075)÷(4000+8000) =4000（元／吨）。

   (2)当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=9605×1.06=10181.3（吨）。

   (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3x4000×10%÷(1+10%) =370.23（万元）。

【知识点】进项税额的确认和计算

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