名词解释题
发布日期:2020-04-13
银行存款调节表审计,是由于银行存款收支单据在银行和企业传递时间上的差异而造成了未达账项,因而月末有时会出现双方账户结余不一致。对此,企业在对账后可通过“银行存款调节表”将各未达账项列出,使之调节后相符,但不作账务处理。
联行未达账项查清是全国联行往来,由于处理时间上有先有后,而就其产生的未达账项进行查清处理的工作。对上年联行未达账项,一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是: ①划分联行年度。②各行处对上年联行账务的处理。③各行处查清上年联行未达的主要标志是: 上年的最后一份联行往账报告表的余额同年未总账上联行往账科目余额相符;上年的联行来账第一联报单,全部与总行电子计算中心寄来的上年对账表核对无误,联行来账上年户已销清结平; 未核销报单款项科目上年户全部查清已无余额; 未转账错误报单登记簿内的上年度错误报单已全部处理完毕。
差额调节法是根据未达账项对双方银行存款金额的影响数额进行调节。公式如下:企业银行存款日记账余额 - 银行对账单余额 = 银行未达账项影响的差额 - 企业未达账项影响的差额需要注意的是,编制银行存款余额调节表的目的,只是为了检查账薄记录的正确性,并不是要更改账薄记录,对于银行已经入账而本单位尚未入账的业务和本单位已经入账而银行尚未入账的业务,均不做账务处理,待以后业务凭证到达后,再作账务处理。对于长期搁置的未达账项,应及时查阅凭证和有关资料,查明原因,及时和银行联系,查明原因,予以解决。
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