2013年9月1日,甲公司发行5年期长期债券,面值总额为10000000元,年利率为3%,每半年付息一次,到期还本,本年度甲公司应计提的债券利息额为()元。
甲股份有限公司经批准于1999年1月1日发行5年期10000000元可转换公司债券,债券票面利率为6%,按面值发行(不考虑发行费用),并由A企业 全部购买。债券发行一年后可转换为股份,每100元转普通股4股,股票面值1元。假如转换日为2000年4月1日,可转换债券的账面价值10600000 元(面值10000000元,应计利息600000元),2000年1月1日至3月31日尚未计提利息。假如A企业全部将债券转换为股份,转换后对甲公司 财务和经营决策无重大影响,长期股权投资采用成本法核算。完成A企业有关账务处理。
20×7年1月1日,招商银行以“折价”方式向B企业发放一笔5年期贷款10000000元(实际发放给B企业的款项为9000000元),合同年利率为10%。招商银行将其划分为贷款和应收款项,初始确认该贷款时确定的实际利率为12.53%。 20×7年12月31日,有客观证据表明B企业发生严重财务困难,但本期的利息可以正常收到,招商银行据此认定对B企业的贷款发生了减值,并预期20×8年12月31日将收到利息1000000元,但20×9年12月31日仅收到本金5000000元。 20×7年12月31日招商银行对B企业应确认的减值损失按该日确认减值损失前的摊余成本与未来现金流量现值之间的差额确定(小数点后数据四舍五入)。 要求: 根据上述资料回答下列问题。 20×7年12月31日,招商银行应确认的贷款减值损失为( )万元。
某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备,原价为10000000元,使用年限为10年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折旧,使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末,该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少?
企业“应收账款”期末借方余额10000000元,该企业按应收账款的3‰计提坏账准备,又知该企业“坏账准备”的期初借方余额3000元,则本期应计提的坏账准备金额为( )。
某企业普通股每股收益变动额为0.1元,变动前的普通股每股收益为5元,息前税前盈余变动额为10000000元,变动前的息前税前盈余为100000000元,计算该企业的财务杠杆系数。
某个人独资企业,2014年全年销售收入为10000000元,销售成本和期间费用7600000元,其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元,增值税以外的相关税费1500000元,没有其他涉税调整事项。该独资企业2014年应缴纳的个人所得税为()元。
A建筑企业在B省中标一项工程,并成立了M项目部,该项目部适用一般计税方法计税。业主于2016年10月对A建筑企业进行验工计价,计价金额为10000000元(不含税),并开具增值税专用发票,M项目部10月应预缴增值税额为()元。
20×7年1月1日,招商银行以“折价”方式向B企业发放一笔5年期贷款10000000元(实际发放给B企业的款项为9000000元),合同年利率为10%。招商银行将其划分为贷款和应收款项,初始确认该贷款时确定的实际利率为12.53%。 20×7年12月31日,有客观证据表明B企业发生严重财务困难,但本期的利息可以正常收到,招商银行据此认定对B企业的贷款发生了减值,并预期20×8年12月31日将收到利息1000000元,但20×9年12月31日仅收到本金5000000元。 20×7年12月31日招商银行对B企业应确认的减值损失按该日确认减值损失前的摊余成本与未来现金流量现值之间的差额确定(小数点后数据四舍五入)。 要求: 根据上述资料回答下列问题。 20×7年12月31日,招商银行预计从对B企业贷款将收到现金流量的现值为( )万元。
某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批,2014年1月进口保税料件价值10000000元,加工完成后返销A公司,售价折合人民币15000000元,为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2941176.47元,支付进项税额为500000元,该化工产品的税率为17%,退税率为15%。假设本月内销货物的销售额为零,上月结转本月留抵进项税额50000元。核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为60%,本月未发生其他进项税额。要求:做出相关的会计核算分录: (1)免税进口料件。 (2)外购原辅料件、备件及支付动力费等。 (3)产品外销时。 (4)月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。 (5)计算应退税额和应免抵税额。