甲、乙无任何关联关系,丙为可持续经营的上市公司,下列说法错误的是()。 Ⅰ乙持有丙51%,甲乙签订协议,由甲直接办理乙所持丙35%股份的过户登记 Ⅱ甲以协议方式收购丙,并成为丙控股股东,收购协议签订后,甲可以立即改选丙2/3的董事会成员 Ⅲ乙以协议方式收购丙,但收购资金存在缺口,可要求丙为其银行贷款提供担保 Ⅳ甲以协议方式收购丙,签订协议至过户前,丙可以公开发行股份
下列属于上市公司信息披露义务人的是()。 Ⅰ 董事会 Ⅱ 控股股东 Ⅲ 转让上市公司6%股份的股东 Ⅳ 购买上市公司3%股份的股东
上市公司下列各项费用中,应当与发生时直接计入当期损益的是()。 Ⅰ购入交易性金融资产的交易费用 Ⅱ进行同一控制下企业合并支付的审计费用 Ⅲ购入持有至到期投资的交易费用 Ⅳ向无关联第三方发行股份构成重组上市,向独立财务顾问支付的承销费 Ⅴ进行非同一控制下企业合并支付的资产评估费
计算题: 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×7年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定,自20×8年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。 该公司20×7年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)20×7年1月1曰,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)20×6年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。l2月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)20×7年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。 税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)20×7年9月l2日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日,该股票的公允价值为l000万元。 假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)20×7年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。 税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 (6)其他有关资料如下: ①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20X8年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: (1)根据上述交易或事项,填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”(请将答题结果填入答题卷第5页给定的“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”中)。 (2)计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。 (3)计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。 (4)编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。
要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款?() Ⅰ 未在证券交易所上市交易的证券 Ⅱ 上市交易时间还有25天的债券 Ⅲ 经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权 Ⅳ 上市公司发行新股 Ⅴ 现金
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 (2)2013年12月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)2014年7月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际年利率为5%,甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013年年末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014年发生保修费用50万元。 (6)2014年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费3200万元,至年末尚未支付。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (7)其他有关资料如下: ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 计算甲公司2014年年末递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 (2)2013年12月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)2014年7月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际年利率为5%,甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013年年末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014年发生保修费用50万元。 (6)2014年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费3200万元,至年末尚未支付。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (7)其他有关资料如下: ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 计算甲公司2014年应纳税所得额和应交所得税。
上市公司编制重组预案时,对于不同的交易标的,需披露的事项不同。下列叙述正确的有()。 Ⅰ交易标的为企业股权的,应披露该企业是否存在出资不实或影响其合法存续的情况 Ⅱ 交易标的为有限责任公司股权的,应当披露是否已取得该公司其他股东的同意或者符合公司章程规定的转让前置条件 Ⅲ 交易标的为土地使用权、矿业权等资源类权利的,应当披露是否已取得相应的权属证书、是否已具备相应的开发或开采条件 Ⅳ 交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、施工建设等有关报批事项的,应当披露是否已取得相应的许可证书或相关主管部门的批复文件 Ⅴ 对不同的交易标的,要求上市公司2/3以上的董事作出“相关资产经审计的历史财务数据、资产评估结果以及经审核的盈利预测数据将在重大资产重组报告书中予以披露”的特别提示
下列属于上市公司信息披露义务人的是()。 Ⅰ 董事会 Ⅱ 控股股东 Ⅲ 转让上市公司6%股份的股东 Ⅳ 购买上市公司3%股份的股东
甲公司为上市公司,2012年9月10日,甲公司股东大会提议一项股份支付的协议条款,条款内容为:为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务满3年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。2012年11月30日,该协议获得股东大会的批准。2013年1月1日,甲公司正式授予本公司100名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权。2016年1月5日,假定甲公司上述100名中层以上管理人员无一人离职,并且全部行权。则甲公司这项股份支付协议的等待期为()。