假定城镇土地使用税每平方米税额为5元,下列中处理正确的是()。
纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处()的罚款。
下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有()。
下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有()。
综合题:本题涉及房产税、城镇土地使用税、印花税的混合计算A企业2014年1~6月拥有的房产、土地情况,以及发生的业务如下: (1)拥有厂房原值2500万元,3月底给厂房安装了智能化楼宇设施,整体安装价值200万元;该企业拥有露天游泳池原值300万元;独立围墙原值150万元。该企业占地面积6000平方米,其中300平方米土地无偿给消防队使用。 (2)A企业由于丢失换发《工商营业执照》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份。 (3)与银行订立借款合同一份,借款金额500万元,应付利息50万元。 (4)签订财产保险合同一份,财产价值1000万元,保险费40000元;签订机动车保险合同一份,机动车价值50万元,保险费10800元。(其他资料:当地房产税原值减除比例为20%;城镇土地使用税年税额为每平方米10元) 要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。 (1)该企业1~6月应纳的房产税; (2)该企业1~6月应纳的城镇土地使用税; (3)该企业换发权利、许可证照应纳的印花税; (4)该企业签订财产保险合同和借款合同应纳的印花税。
下列属于从量税的是 ( )
施工机械使用费中的第二类费用包括()、养路费及车船使用税。
某市甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业共有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。假定2017年发生以下业务:(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。(3)全年外购原材料,签订的购货合同记载支付材料价款合计35000万元,取得的增值税专用发票上注明增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用110万元,取得运输公司开具的运费增值税专用发票。(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用1280万元,支付其他企业管理费23万元)。(5)全年发生销售费用7600万元(其中含广告费1320万元,业务宣传费260万元)。(6)全年发生财务费用2100万元(含银行罚息12.3万元)。(7)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠现金500万元;因管理不善库存原材料损失618.6万元,其中含运费成本18.6万元.运输服务系增值税一般纳税人的运输企业提供)。(8)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。(9)8月20日,取得某代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、增值税5.1万元。(10)10月6日,吸收合并乙摩托车零部件股份公司,合并时乙公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲企业支付乙公司股东的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择按此方法处理。(11)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元,已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15%。其他相关资料:假定该企业适用增值税税率17%;两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%;印花税税率如下:购销合同0.3‰,运输合同0.5‰,借款合同0.05‰;计算房产税房产余值的扣除比例20%;城镇土地使用税每平方米4元;企业所得税税率25%。要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税。
本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目,公司有关经营情况如下:(1)2013年1月,申报办理了开业税务登记;(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下:(1)该家居城实际占用的土地面积为20000平方米,另外,商城的停车场占地500平方米;(2)年初拥有房产原值2800万元,该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模,扩建投资额预计280万元,于2013年9月办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产(建筑物)价值为300万元;(3)原拥有货车10辆,整备质量5吨,7月份又购入货车3辆,整备质量2吨,当月投入使用。已知:当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;载货汽车每吨税额60元,计算结果以万元为单位。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)小题。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下:(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米,其中:公司办的幼儿园占地3000平方米,厂区内道路及绿化占地4000平方米,经营门市部占地5000平方米,生产经营场所占地488000平方米。(2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元,其中:房产原值8000万元,机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房,出租期限3年,共计租金720万元,每个季度租金60万元,在租用期的当季收取当季的租金。(3)公司拥有乘用车20辆,整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元,货车整备质量每吨年单位税额为80元,公司计算缴纳车船税2.6万元。(4)当年实现不含税销售额共计8000万元,取得送货的运费收入58.5万元(和销售收入统一开票,未分别核算);购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元,进项税额880.005万元;另支付运输部门运输费用,取得货运增值发票上注明运费20万元,增值税2.2万元;支付装卸费用,取得增值税专用发票上注明装卸费8万元,增值税0.48万元。国庆节前,将自产产品作为福利发放给本公司每位员工,每人一套,市场含税零售价每套117元,成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2014年底,初次购入税控系统专用设备一台,价税合计4万元,取得增值税专用发票。(5)“投资收益”账户记载:购买国债到期兑付取得利息收入48万元,国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元,境外当地的所得税税率为10%。(6)发生财务费用220万元;其中包含与某商业银行借款1200万元(借期一年),支付的银行贷款利息60万元;向乙企业借款2000万元(借期一年),支付的年利息140万元,(乙为甲的关联企业,权益性投资800万,甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。(7)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元,不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。(8)发生不含税广告费740万元,取得增值税专用发票,注明税款44.4万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元。另外,以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。(9)公司本年度在册员工500人,全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元),拨缴职工工会经费18.40万元,实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。(10)营业外支出实际发生额60万元,其中包括非广告性的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。(11)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难,短期内不能支付已于2014年3月1日到期的货款。2014年5月1日,经双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元(不含增值税),实际生产成本为12万元,企业做了如下的会计处理:借:应付账款12贷:库存商品(12)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元.增值税款51万元。当月投入使用,进项税额已按规定申报抵扣,并已按规定计提折旧费用。(13)2011年度甲企业发生了实际损失500万元,但因某种原因未能在当年所得税前扣除,2014年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2011年~2013年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。其他相关资料:城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证;假定2014年度账务尚未最终结账。要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数,计算结果保留四位小数。(1)计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税。(2)计算甲公司全年应缴纳的增值税。(3)计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(4)分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确,如果不正确,如何进行会计调整。(5)计算甲公司2014年的会计利润。(6)计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。(7)计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额(包括对计划开发费用的加计扣除)。(8)计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。(9)计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。(10)计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。(11)计算甲公司2014年度应纳的企业所得税。(12)计算甲公司2014年度应补(退)的企业所得税。