某大学黄老师2017年的收入情况如下:(1)每月工资收入为5000元;(2)向某家公司转让专有技术一项,取得特许权使用费6000元;(3)为某家企业进行产品设计,取得报酬5000元:(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元;(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元;(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是()元。
王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
中国公民李某为某股份公司职员,该公司实行企业年金制度,2016年12月李某收入情况如下:(1)当月应发工资8000元,当月取得季度奖4500元,另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元。李某所在公司企业年金缴纳办法为按本单位职工上一年度月平均工资计算,个人缴纳6%,单位缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12,均计入李某个人企业年金账户。本公司2015年度职工月平均工资为7200元,李某所在城市2015年度月平均工资为4600元。(2)当月取得全年一次性年终奖86400元,该企业为李某定率负担60%年终奖应纳的个人所得税款。(3)假定12月1日将拥有的48000股股票期权行权,每股授权价10元(当日市场收盘价14元),该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为6个月。(4)通过二级市场出售自己持有的该公司限售股,取得转让收入12万元,无法准确计算全部限售股成本原值。(5)当月将位于市区的两处住房中的一处非普通住房转让,取得收入120万元,该房上一年购进价格100万元,销售过程中缴纳相关费用5000元,并交纳了增值税、城建税等附加税。(6)与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为250万元,合同约定成交价格200万元,但自12月份开始的未来两年内,商品房无偿提供房地产企业对外出租。(7)当月取得建筑工程设计费30000元,同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。
中国公民唐某在甲公司工作了10年,2017年10月与该公司解除聘用关系,取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。唐某取得的补偿收入应缴纳个人所得税为()元。
某公司经理2007年12月取得以下收入:(1)工作单位支付的含税薪水为5000元;(2)在年终,一次性取得的奖金为12000元;(3)年终取得的1年期存款利息为1000元;(4)单位每年要为职工支付养老保险,为其支付的商业养老保险为5000元;(5)该经理是另一公司的股东,这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。在年终,下列哪一项是取得的存款利息收入应纳个人所得税可以适用的所得税率()。
张某投资开办了甲、乙两个企业,均为个人独资性质,均建账建制,账册齐全,实行查账征收所得税。2017年度甲企业应纳税所得额为5万元;乙企业有关经营情况如下:(1)取得商品销售收入180万元,其他业务收入20万元。(2)全年实际发生营业成本140万元。(3)缴纳增值税41万元,营业税金及附加4.1万元。(4)发生管理费用56万元,其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。(5)当年向某单位借入资金10万元,全年支付利息费用1万元,同期、同类银行贷款年利率为4.8%。(6)全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0.6万元、发生职工福利费3.72万元、发生职工教育经费0.84万元。投资者个人每月领取工资5500元,全年共开支工资6.6万元,计入管理费用。(7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏,扣除已提折旧费,损失为4.5万元.年底取得保险公司赔偿款2.5万元。(8)以乙企业名义对外投资,年底分得投资收益3万元。(9)通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下:应纳税所得额=180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5=-7.6(万元)合并甲企业当年应纳税所得为5万元,仍亏损2.6万元,不需要缴纳个人所得税。要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。计算张某2017年应缴纳的个人所得税。
张某投资开办了甲、乙两个企业,均为个人独资性质,均建账建制,账册齐全,实行查账征收所得税。2017年度甲企业应纳税所得额为5万元;乙企业有关经营情况如下:(1)取得商品销售收入180万元,其他业务收入20万元。(2)全年实际发生营业成本140万元。(3)缴纳增值税41万元,营业税金及附加4.1万元。(4)发生管理费用56万元,其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。(5)当年向某单位借入资金10万元,全年支付利息费用1万元,同期、同类银行贷款年利率为4.8%。(6)全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0.6万元、发生职工福利费3.72万元、发生职工教育经费0.84万元。投资者个人每月领取工资5500元,全年共开支工资6.6万元,计入管理费用。(7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏,扣除已提折旧费,损失为4.5万元.年底取得保险公司赔偿款2.5万元。(8)以乙企业名义对外投资,年底分得投资收益3万元。(9)通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下:应纳税所得额=180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5=-7.6(万元)合并甲企业当年应纳税所得为5万元,仍亏损2.6万元,不需要缴纳个人所得税。要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。计算乙企业经营所得应缴纳个人所得税。
某高校吴教授取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应纳个人所得税()。
某外籍个人2014年3月3日来华,在华工作期间,境内企业每月支付工资20000元,境外单位支付工资折合人民币10000元,5月25日离开中国。计算2014年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额()元。
中国公民陈某是某单位退休职工,2017年收入情况如下:(1)每月退休工资4000元,同时本年1~6月在A单位兼职每月工资4900元。(2)翻译中篇小说一部,取得收入5000元;再出版中篇小说一部,取得收入6000元;该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束),取得收入5000元,同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束),取得收入5000元。(3)银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元;国债利息收入1000元;国债转让收入5000元,原购入价格3000元。(4)在A国讲学取得收入30000元(人民币,下同),在B国出版书画集取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。计算翻译和出版等劳务所得应缴纳的个人所得税。