甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 (2)2013年12月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)2014年7月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际年利率为5%,甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013年年末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014年发生保修费用50万元。 (6)2014年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费3200万元,至年末尚未支付。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (7)其他有关资料如下: ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 根据上述交易或事项,填列“甲公司2014年12月31日暂时性差异计算表”。
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甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×7年至20×8年发生的相关交易或事项如下: (1)20×7年7月30日,甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定:A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务;A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后,双方债权债务结清。 20×7年8月10日,A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日,甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元;A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元,未计提减值准备,公允价值为2200万元;A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元,已计提的减值准备为200万元,公允价值为2300万元。 甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资,采用成本法核算。 (2)甲公司取得在建写字楼后,委托某建造承包商继续建造。至20×8年1月1日累计新发生工程支出800万元。20×8年1月1日,该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。 对于该写字楼,甲公司与B公司于20×7年11月11日签订租赁合同,将该写字楼整体出租给B公司。合同规定:租赁期自20×8年1月1日开始,租期为5年;年租金为240万元,每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年,预计净残值为零。 20×8年12月31日,甲公司收到租金240万元。同日,该写字楼的公允价值为3200万元。 (3)20×8年12月20日,甲公司与C公司签订长期股权投资转让合同。根据转让合同,甲公司将债务重组取得的长期股权投资转让给C公司,并向C公司支付补价200万元,取得C公司一项土地使用权。 12月31日,甲公司以银行存款向C公司支付200万元补价;双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日,甲公司长期股权投资的账面价值为2300万元,公允价值为2000万元;C公司土地使用权的公允价值为2200万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。 (4)其他资料如下: ①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑相关税费影响。 要求: (1)计算甲公司与A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (2)计算A公司与甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司写字楼在20×8年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 (4)编制甲公司20×8年收取写字楼租金的相关会计分录。 (5)计算甲公司转让长期股权投资所产生的投资收益并编制相关会计分录。
股份有限公司的组织机构的构成是()
名词解释:股份有限公司
甲股份有限公司(本题下称"甲公司")为上市公司,20×1年至20×3年发生的相关交易或事项如下。(1)20×1年6月30日,甲公司就应收A公司账款8000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定:A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项对D公司的长期股权投资偿付该项债务;A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后,双方债权债务结清。20×1年8月10日,A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日,甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元;A公司该在建写字楼的账面余额为4000万元,未计提减值准备,公允价值为5000万元;A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元(不考虑账户明细变动金额),已计提的减值准备为400万元,公允价值为2500万元。 (2)甲公司取得在建写字楼后,委托某建造承包商继续建造。至20×2年6月10日累计新发生工程支出800万元,假定全部符合资本化条件。20×2年7月10日,该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。该写字楼的预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。20×2年12月11日,甲公司与B公司签订租赁合同,将该写字楼整体出租给B公司。合同规定:租赁期自20×3年1月10日开始,租期为5年;年租金为680万元,每年年底支付。假定20×3年1月10日该写字楼的公允价值为6000万元,且预计其公允价值能持续可靠取得。20×3年12月31日,甲公司收到租金680万元。同日,该写字楼的公允价值为6200万元。 (3)甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资核算,持股比例为20%,能够对被投资方产生重大影响。债务重组日,D公司可辨认净资产公允价值为15000万元。 (4)20×1年12月20日,甲公司与C公司签订长期股权投资转让合同。根据转让合同,甲公司将债务重组取得的长期股权投资转让给C公司,并向C公司支付补价300万元,取得C公司一项专利权。20×1年12月31日,甲公司以银行存款向C公司支付补价300万元;双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日,甲公司长期股权投资账面余额为3300万元(其中成本明细3000万元,损益调整明细300万元),公允价值为3500万元;C公司专利权的公允价值为3800万元,甲公司将取得的专利权作为无形资产核算。 (5)其他资料如下:①假定甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量;②假定不考虑相关税费影响。 要求:(1)计算债务重组日,甲公司应确认的损益并编制相关会计分录。 (2)计算债务重组日,A公司应确认的损益并编制相关会计分录。 (3)编制甲公司将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时的相关会计分录。 (4)编制甲公司20×3年收取写字楼租金和确认期末公允价值变动损益的相关会计分录。 (5)编制甲公司进行非货币性资产交换的会计分录。
股份有限公司最低注册资本为()。
根据《中华人民共和国公司法》的规定,股份有限公司发生下列情形时,应当召开临时股东大会的有:( )
计算题: A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人。A公司2001年至2003年与X公司股权投资业务有关的资料如下: (1)2001年1月1日,A公司与债务人B公司达成债务重组协议,同意B公司以非现金资产抵偿部分债务并将债务的其余部分延期。A公司重组债权的账面余额为1386万元,未计提坏账准备。 A公司与B公司达成的债务重组协议相关内容如下: ①B公司以其所拥有的专利权和所持有的X公司普通股250万股,抵偿986万元的债务。该专利权的账面余额为500万元,已计提减值准备为100万元,公允价值为500万元;该股权投资账面余额为420万元(占X公司有表决权股份的25%),未计提减值准备,公允价值为400万元。B公司因转让上述非现金资产应支付的相关税费4万元由A公司承担,发生时由B公司垫付。 ②B公司将其余400万元债务转成期限为9个月的带息应付票据,面值为400万元,票面年利率为4%.当日,A公司与B公司办理完成该专利权的有关财产权转移手续和股权过户手续。A公司将所取得的该专利权作为无形资产,将所取得的X公司股权长期持有(此前A公司未持有X公司股权,取得该股权后对X公司具有重大影响)。 2001年1月1日,X公司所有者权益总额为1600万元,其中股本为1000万元。 2001年3月2日,X公司按每股0.20元派发2000年度现金股利,A公司收到50万元。 2001年度,X公司实现净利润800万元;除实现净利润外未发生其他引起所有者权益变动的事项。 (2)2002年6月30日,X公司进行增资扩股,股份总额增至5000万股,每股增发价格为2元。A公司未追加投资,所持X公司股份仍为250万股,对X公司不再具有重大影响。 2002年7月27日,X公司按每股0.10元派发2001年度现金股利,A公司收到25万元。 2002年度,X公司实现净利润1200万元,其中,1至6月份实现净利润400万元,除实现净利润及增发新股外,X公司未发生其他引起所有者权益变动的事项。 (3)2003年3月31日,X公司按每股0.20元派发现金股利,A公司收到50万元。 2003年度,X公司实现净利润1800万元;除实现净利润外未发生其他引起所有者权益变动的事项。 假定A公司对股权投资差额按10年平均摊销。 要求: (1)分别计算2001年1月1日A公司所取得专利权和X公司股权的入账价值,并说明A公司在债务重组日是否应确认损益及其原因。 (2)计算2001年12月31日A公司对X公司长期股权投资的账面价值。 (3)计算2002年6月30日X公司增资扩股后,A公司对X公司长期股权投资的账面价值。 (4)计算2002年12月31日A公司对X公司长期股权投资的账面价值。 (5)计算2003年12月31日A公司对X公司长期股权投资的账面价值。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×7年至20×8年发生的相关交易或事项如下: (1)20×7年7月30日,甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定:A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务;A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后,双方债权债务结清。 20×7年8月10日,A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日,甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元;A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元,未计提减值准备,公允价值为2200万元;A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元,已计提的减值准备为200万元,公允价值为2300万元。 甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资,采用成本法核算。 (2)甲公司取得在建写字楼后,委托某建造承包商继续建造。至20×8年1月1日累计新发生工程支出800万元。20×8年1月1日,该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。 对于该写字楼,甲公司与B公司于20×7年11月11日签订租赁合同,将该写字楼整体出租给B公司。合同规定:租赁期自20×8年1月1日开始,租期为5年;年租金为240万元,每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年,预计净残值为零。 20×8年12月31日,甲公司收到租金240万元。同日,该写字楼的公允价值为3200万元。 (3)20×8年12月20日,甲公司与C公司签订长期股权投资转让合同。根据转让合同,甲公司将债务重组取得的长期股权投资转让给C公司,并向C公司支付补价200万元,取得C公司一项土地使用权。 12月31日,甲公司以银行存款向C公司支付200万元补价;双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日,甲公司长期股权投资的账面价值为2300万元,公允价值为2000万元;C公司土地使用权的公允价值为2200万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。 (4)其他资料如下: ①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑相关税费影响。 要求: (1)计算甲公司与A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (2)计算A公司与甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司写字楼在20×8年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 (4)编制甲公司20×8年收取写字楼租金的相关会计分录。 (5)计算甲公司转让长期股权投资所产生的投资收益并编制相关会计分录。