李某因对甲市乙县国税局稽查局作出的补缴税款的税务处理决定不服,他应当向哪个税务机关申请复议?
2011年11月,某市国税局稽查局对某公司实施检查,在检查过程中发现被查对象业务人员的取证至关重要,12月1日,稽查人员张某、胡某对该业务员进行询问,询问的行为如下:①下达《询问通知书》,通知该业务员到税务机关的询问室进行询问;②制作询问笔录;③该业务员逐页签章;④捺指印。符合稽查工作规程的是()。
2009年5月12日,国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂(一般纳税人),2007年和2008年纳税情况进行税务检查,发现如下情况:资料一:2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会计利润-100万元,申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元,实际发生符合条件的广告费支出2000万元,在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元,捐赠扣除比例是10%,企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算,全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元,发生符合规定的广告费支出900万元,实际发生业务招待费300万元;实现会计利润100万元,纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等外购份额占总销售成本的60%。资料二:2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品,获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元,企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元,药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理:借:营业外支出—汶川地震捐赠1155000贷:库存商品900000应交税金—应交增值税(销项税额)255000由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策,2008年12月企业针对上述业务又做出如下会计处理:借:营业外支出—-汶川地震捐赠153000贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)153000资料三:企业通过证券交易所购买上市公司股票,2007年4月购买价格1000万元,2007年12月31日收盘价1200万元,在2008年2月以700万元卖出(相关税费略),企业已经做出如下的会计处理如下: 2007年4月购买交易性金融资产时: 借:交易性金融资产—成本10000000 贷:银行存款10000000 2007年12月31日确认公允价值变动时: 借:交易性金融资产—公允价值变动2000000贷: 公允价值变动损益2000000 同时:借:公允价值变动损益2000000 贷:本年利润2000000 2008年2月转让交易性金融资产时: 借:银行存款7000000 投资收益5000000 贷:交易性金融资产 --成本10000000 --公允价值变动2000000 同时: 借:本年利润5000000 贷:投资收益5000000 根据上述资料回答以下问题: 按照税收规定,2008年企业由于对外捐赠实现的视同销售利润为()。
根据某公司原职工举报线索,某市税务稽查局对该公司纳税情况依法实施稽查后发现,公司在2008年度1~6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收入、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市税务稽查局依法下达《税务处理决定书》,责令公司补缴税款和追缴所偷税款,合计3000多万元。后来,市税务稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》,拟对其各项违法行为进行罚款,合计1000万元。根据公司提出的要求,市税务稽查局依法举行听证。案件经审理后,市税务稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》,对公司合计罚款450万元。公司对税务行政处罚决定不服,向市税务局申请复议。市税务局复议决定,维持原处罚。公司对复议决定仍不服,后来向法院提起诉讼。法院依法进行审理。公司应当在收到市税务稽查局告知后多长时间内提出陈述、申辩意见?
税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司(内资)进行税务检查,在检查结束交换意见时,税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件,请提出正确的审理意见。 问题一:太阳公寓开发项目已全部销售完毕,后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额,应收房款金额随之减少100万元,理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入,即无营业税也无企业所得税。企业诉求:坚决要求退税,并退还已纳税款的利息。 检查人员:由于企业属于持续经营,其发生的销货退回事项,可以用于抵顶以后期间已纳的税款,不予退税,也不支持退还税款所滋生的利息。 问题二:由于2008年前项目长期未启动,此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益,其中,已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除,其余的部分进行了纳税调整。 企业诉求:按照会计制度和会计准则的相关规定,销售费用和管理费用不需要资本化,直接记入到当期损益。 检查人员:销售费用和管理费用不需要资本化,可以记入到当期损益,但其中的招待费与广告费用,当期不得扣除。 问题三:企业本年无收入,但因向受灾地区的捐赠而导致2008年度亏损。 企业诉求:向汶川地震的捐赠可以据实扣除,由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。 检查人员:企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出,况且2008年7月30日国务院发出《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》中有“对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠,允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”的政策执行到2008年12月31日,如果由于捐赠增加了亏损,就意味着这个政策延期了5年。 问题四:天上人间开发项目2007年开始预售,并按预收账款8000万元的20%减除税费(略)并入当年应纳税所得额预缴企业所得税,税率33%,2008年该项目全部销售完毕,并进行所得税汇算,其项目总计已经确定的应纳税所得额是3000万元,2008年所得税税率调整为25%。 企业诉求:由于这个项目是在2008年销售全部结束完毕,应当3000万元的25%计算缴纳企业所得税,抵减2007年按预收账款8000万元的20%预交33%的企业所得税税款。 检查人员:应当分别计算,不能用3000*25%抵减2007年8000*20%*33%已纳税款,2008年应当缴纳的企业所得税税款为(3000-8000*20%)*25%。 问题五:企业将一房产转为投资性房地产,该资产成本价格为7000万元,房产的公允价值为10000万元,按公允价值计价后,会计上不允许折旧和摊销,但企业的该项资产正在出租期间,获得房产的租金收入100万元,税收上已经对租金收入确认征税了。 企业诉求:按房产的公允价值10000万元计提折旧,并在税前扣除。 检查人员:按房产的成本价7000万元计提折旧,可以在税前扣除。 针对上述争议以及有关稽查业务,回答以下问题: 针对问题三,企业对外捐赠符合税收政策的规定说法有()。
税务稽查局及其稽查人员行使稽查职权不当或违法,损害国家利益,侵害公民、法人和其他组织合法权益,情节轻微、未造成严重后果的,通常由税务机关对税务稽查局及其责任人员’进行一般过错追究。
税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管;稽查局与所属税务局异址办公的,可以适当延迟移交,但延迟时间最多不超过()年。
2009年5月份,市国税局稽查局接到群众举报华远股份有限公司利用会计与税收的差异不进行调整,偷逃收款。遂派人检查该企业2007、2008年纳税情况,发现企业2007年发生亏损数额为280万元,并据此向税务机关申报以后年度应弥补的亏损数额,2008年已纳增值税、营业税等369万元,房产税等地方税款100.75万元,当年实现会计利润300万元,缴纳企业所得税75万元。检查的其他情况如下: 资料一、该公司2006年12月购买不需要安装的机器设备并立即投入生产使用,原值1000万元,估计使用10年,(残值略、直线法计提折旧)。2007年末会计人员按照获取的会计信息,预计该项固定资产可收回金额720万元,计提了固定资产减值准备180万元。此项业务企业仅按会计规定进行了相应的处理,2007年及2008年未进行任何纳税调整。 资料二、该公司于2008年1月1日正式动工兴建办公楼一栋,工期预计为2年,工程采用出包方式,每季度1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款8000万元,借款期限为2年,年利率为6.75%。另外在2008年7月1日又专门借款6000万元,借款期限为1年,年利率为4%。公司2008年度除了上述两项借款外,没有其他借款。经检查发现企业将专门借款的利息全部在当年费用中扣除,另外,上述两笔借款由于不是一次性支出,存放在银行滋生的利息收入是100万元。同时企业提供了一份专门借款资金占用明细表如下: 经检查资料一,你认为华远公司2007年应申报的亏损数额是()。
下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件,可以报请()查处。
某税务稽查局在对某商贸公司实施稽查中需要冻结纳税人的存款,则应签发的文书有()。