2020注册会计师《审计》真题模拟10-11

1、()缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据。（单选题）

A. 与安全和访问权限相关的控制

B. 程序变更控制

C. 应用控制

D. 一般控制

试题答案：B

2、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中符合适当职责分离的有（）（单选题）

A. 负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账

B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C. 销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D. 应收票据的取得和贴现经由保管票据以外的主管人员的书面批准

试题答案：D

3、在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。（多选题）

A. 财务报表整体的重要性

B. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

C. 实施风险评估程序的结果

D. 甲公司管理层和治理层的期望值

试题答案：A,B,C

4、以下有关控制环境的说法中，说法中正确的有（　）。（多选题）

A. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

B. 当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

C. 采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性

D. 控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

试题答案：A,C,D

5、了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（）（多选题）

A. 确认对重要交易的了解是完整的

B. 确认控制得到有效执行

C. 确认所获取的控制信息是准确的

D. 评估控制设计的合理性

试题答案：A,C,D