2024企业所得税管理真题模拟03-25

1、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。（单选题）

A. 利息所得，按照收到利息的企业所在地确定

B. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

D. 转让动产，按照动产所在地确定

试题答案：B

2、下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。（单选题）

A. 铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税

B. 新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

C. 总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

D. 分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

试题答案：D

3、下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。（单选题）

A. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

B. 能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

C. 收入总额和费用总额均不能正确核算的

D. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

试题答案：C

4、下列属于不得事先核定征收的特殊纳税人的是（）。（多选题）

A. 汇总纳税企业

B. 上市公司

C. 会计师事务所

D. 财务公司

试题答案：A,B,C,D

5、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括（）（多选题）

A. 现金、存款、应收账款、应收票据

B. 不准备持有至到期的债权投资

C. 准备持有至到期的债券投资

D. 债务的豁免

试题答案：A,C,D