2024税源管理与纳税评估真题模拟04-10

1、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。 1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下： （1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。 （2）本期销售成本：一季度合计400万元 。 （3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。 （4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。 （5）本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。 （6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。 （注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。） 该企业进项税金控制额（）本期申报进项税金，可能存在（）。（单选题）

A. 小于；虚抵进项税金

B. 大于；虚抵进项税金

C. 大于；少报销项税金

D. 小于；多报销项税金

试题答案：A

2、某酒厂2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。（单选题）

A. 8600元

B. 8800元

C. 9600元

D. 9800元

试题答案：D

3、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（）。（多选题）

A. 企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系

B. 企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系

C. 企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系

D. 企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

试题答案：A,B,C,D

4、下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）。（多选题）

A. 对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B. 对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

C. 对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

D. 对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。

试题答案：A,B,C,D

5、企业所得税优惠政策形式包括（）（多选题）

A. 无所得税优惠政策

B. 免征与减征优惠

C. 高新技术企业优惠

D. 小型微利企业优惠

E. 加计扣除优惠

试题答案：A,B,C,D,E