2024企业会计制度与税法差异分析真题模拟04-11

1、采用递延法进行所得税核算时，"递延税款"账户的借方反映（）。（单选题）

A. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

B. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

C. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

D. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

试题答案：B

2、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。（单选题）

A. 69000

B. 72632

C. 70000

D. 72400

试题答案：B

3、下列项目中属于预提费用的是（）。（单选题）

A. 短期借款的利息

B. 固定资产修理费用

C. 租入固定资产的预付租金

D. 预付的保险费

试题答案：A

4、实行包退、包修、包换的企业，在产品出售后发现的废品所发生的一切损失应计入（）。（单选题）

A. 废品损失

B. 管理费用

C. 制造费用

D. 生产成本－基本生产成本

试题答案：B

5、企业计入"管理费用"的税金有（）。（单选题）

A. 营业税

B. 消费税

C. 增值税

D. 印花税

试题答案：D