2021内部审计基础知识真题模拟04-01

1、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素： ①部门经理完成利润指标的压力； ②经营活动的复杂程度； ③部门员工的胜任程度； ④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。 内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：（）（单选题）

A. 风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

B. 将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

C. 权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D. 通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

试题答案：D

2、一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。髙级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）（单选题）

A. 高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。

B. 新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。

C. 高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。

D. 髙级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。

试题答案：D

3、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时，以下哪个因素最重要？（）（单选题）

A. 它的目标与该组织整体目标一致

B. 它有大量技术人员

C. 在预算过程中优先考虑它

D. 它运用最先进的技术

试题答案：A

4、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）（单选题）

A. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。

B. 保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。

C. 为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。

D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

试题答案：A

5、某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计官面临着决定如何革新审计办法的问题。首席审计官应该：（）（单选题）

A. 从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题

B. 召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议

C. 依靠审计监督人员形成新的办法

D. 采用严格的“解决问题法”

试题答案：B