2021内部审计基础知识真题模拟04-05

1、结构化的分析技术常常使用数据流程图，数据流程图的基本构成元素包括：（）（单选题）

A. 数据源、数据流程、数据分析和数据存储

B. 数据源、数据流程、数据终点、数据存储

C. 数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储

D. 数据源、数据分析、数据流、传送过程和数据存储

试题答案：C

2、组织在变革过程中经常遇到阻力，下面关于阻力及其解决方法的说法中不正确的是：（）（单选题）

A. 一位职员认为变革会产生陌生的新的事物，会使他感到工作压力和不稳定，所以产生抵触心理

B. 某位有经验的主管在一次工作流程变革中，倡导员工在流程再造中参与讨论，并发表自己的意见

C. 为了不让员工在变革中感到威胁和严厉，管理层决定隐瞒信息，知道变革成功后再全部披露

D. 应当对员工中出现的积极的行动和态度予以肯定，安排适当的培训和指导，让员工尽快适应变革

试题答案：C

3、某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）（单选题）

A. 尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动

B. 在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导

C. 在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧

D. 请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通

试题答案：C

4、审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。（）（单选题）

A. 一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。

B. 一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。

C. 一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。

D. 与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引。

试题答案：B

5、拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）（单选题）

A. 在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。

B. 高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

C. 低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。

D. 低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

试题答案：B