2021内部审计基础知识真题模拟04-13

1、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：（）（单选题）

A. 由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。

B. 由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。

C. 由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。

D. 由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

试题答案：D

2、管理层所采取的以下哪种行为最有可能改善机构的道德气候？（）（单选题）

A. 改变机构政策。

B. 提倡员工态度的转变。

C. 评估机构的道德气候。

D. 在工作场所示范合适的行为表现。

试题答案：D

3、关于某公司的职业道德规范中“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”。这一规定的制定是用来防止下列哪个行为的发生：（）（单选题）

A. 员工接受由供应商提供的纪念卡片。。

B. 员工答应过多的销售折让。

C. 员工对现金收款不进行记录。

D. 员工分散化公司的控制权。

试题答案：B

4、下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：（）（单选题）

A. 对组织的内部控制的有效性进行评估

B. 为评估组织的风险管理而对证据进行检查

C. 为组织提供改进控制的过程的建议

D. 以可靠的方式评估和报告风险

试题答案：C

5、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？（）（单选题）

A. 管理者的责任对象和授权范围。

B. 员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。

C. 是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。

D. 当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。

试题答案：C