2024税法二真题模拟04-16

1、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2018年应缴纳的房产税为()万元。

A. 115.20

B. 118.08

C. 147.60

D. 144.00

试题答案：A

2、下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（　　）。（单选题）

A. 售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债

B. 以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

C. 以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

D. 企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

试题答案：D

3、

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是()。

A. 依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B. 依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C. 依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

D. 依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

试题答案：B

4、

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

B. 企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

C. 人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

试题答案：B

5、

下列车船免征车船税的有()。(2015年考题改编)

A. 纯电动商用车

B. 人民检察院领取警用牌照的车辆

C. 半挂牵引车

D. 捕捞渔船

E. 燃料电池商用车

试题答案：A,B,D,E