2024税法一真题模拟04-18

1、根据土地增值税的相关规定，下列选项中不属于土地增值税征税范围的是（　　）。（单选题）

A. 将房地产抵押贷款，抵押期未满

B. 房地产开发公司将开发的写字楼作价入股进行投资

C. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业

D. 企业之间等价交换房地产

试题答案：A

2、甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税()元。（单选题）

A. 11050.00

B. 13762.50

C. 13800.00

D. 13812.50

试题答案：D

3、计算题分析题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：2013年9月该企业销项税额()元。（单选题）

A. 86046.16

B. 68392.33

C. 66666.67

D. 66150.44

试题答案：B

4、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。（单选题）

A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B. 课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C. 课税要素必须由法律直接规定

D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

试题答案：D

5、境内开采以下矿产资源，不得代扣代缴资源税的有（　　）。（多选题）

A. 铁矿石

B. 原油

C. 天然气

D. 煤炭

E. 粘土

试题答案：B,C,D