2021内部审计基础知识真题模拟06-08

1、内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：（）（单选题）

A. 向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况

B. 向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度

C. 随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符

D. 随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符

试题答案：D

2、以下哪项代表了最佳风险评估技术？（）（单选题）

A. 根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。

B. 评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。

C. 评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。

D. 评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

试题答案：C

3、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明证据的方法是：（）（单选题）

A. 将本期和前期废料销售收入进行比较

B. 与负责收集和保管废料的职员进行面谈

C. 将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较

D. 将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较

试题答案：C

4、如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：（）（单选题）

A. 确保董事会和高级管理层已知道这个限制。

B. 在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由。

C. 标明本年没有包含的法规将在下年进行审查。

D. 缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。

试题答案：A

5、以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素？（）（单选题）

A. 内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任

B. 遵循性项目以录像方式一次性向员工传达

C. 组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为

D. 组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息

试题答案：C