2021内部审计基础知识真题模拟06-15

1、风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）（单选题）

A. 首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。

B. 首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。

C. 为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。

D. 至少每三至五年实施一次风险评估。

试题答案：A

2、某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该：（）（单选题）

A. 凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动

B. 咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动

C. 既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动

D. 咨询外部法律机构的建议

试题答案：A

3、某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得当，以下哪项控制程序能发现问题所在？（） I.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 II.对每个产品的编号进行数字自査，并要求按产品编号输入数据。 III.要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。（单选题）

A. 只有II。

B. I、II和III。

C. II和III。

D. I和II。

试题答案：C

4、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？（）（单选题）

A. 公司控制机制包括内部和外部机制。

B. 管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

C. 因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D. 与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

试题答案：D

5、某公司所签署的合同表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，原因是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府的审计师发现环保部门最近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最主要的问题是：承包商的气体排放不符合法定标准要求。该审计师在与环保官员的接触中发现该承包公司已经采取相关措施。公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于这些发现的以下陈述正确的是：（） I.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实 II.该审计师应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微 III.由于报告对政府的重大影响，该审计师只有当污染性质与类型得到证实时方才报告有害气体的排放问题（单选题）

A. 只有I

B. 只有II

C. I、II和III

D. I和Ill

试题答案：A