2020注册税务师《税法二》历年真题10-07

1、 国际税收产生的基础是（　）。 （单选题）

A. 跨境贸易和投资等活动的出现

B. 不同国家之间税收合作的需要

C. 两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

D. 国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

试题答案：D

2、 李某是某企业正式员工，2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除，且夫妻二人商定，该扣除项目由李某一人全额扣除，没有减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额(    )元。 （单选题）

A. 35

B. 50

C. 75

D. 105

试题答案：C

3、 某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2014年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。 （单选题）

A. 500

B. 580

C. 700

D. 780

试题答案：C

4、 关于印花税的说法，正确的有（）。 （多选题）

A. 按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

C. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D. 对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费

E. 应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

试题答案：A,C,D

5、 （一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入： （1）每月应税工资50000元； （2）每月实报实销的住房补贴15000元； （3）每月现金方式的餐补10000元； （4）取得境内一次性稿酬3000元； （5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元； （6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 琳达取得的董事费应预扣预缴个人所得税（　）元。 （不定项题）

A. 4800

B. 5500

C. 6400

D. 4000

试题答案：C