判断题
发布日期:2020-12-11
对
错
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
等于,计算机编程用语,符号为“==”。
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计算问答题:某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2015年2月末留抵税额3000元,3月份发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,取得增值税专用发票上注明价税合计351000元,支付不含税运费1863.64元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票; (2)购入生产用B材料10吨,价税合计11700元,取得普通发票; (3)销售自产甲机器4台,取得含税价款160000元: (4)购买生产设备1台,取得增值税专用发票,注明价款40000元,税款6800元; (5)该企业将自产的3台甲机器出口,离岸价格合计14600美元,汇率1:7; (6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批,账面成本20000元(含运费1860元)。 假设增值税征税率17%,退税率15%,需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣,要求计算: (1)当期发生的增值税进项税额; (2)当期应转出的进项税额合计数; (3)当期增值税销项税额; (4)当期免抵退税额; (5)当期该企业出口实际应退税额; (6)当期该企业留到下期抵扣的税额。
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《企业会计准则》规定:应纳税额等于所得税费用
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以下关于小企业会计准则与企业会计准则规定正确的有()。
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2015版《企业会计准则通用分类标准》中,没有涉及的企业会计准则是()。
《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》是根据()准则制定的。
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2015版《企业会计准则通用分类标准》中,没有涉及的企业会计准则是()。
执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时,应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。
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