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问答题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,动产和不动产适用的增值税税率分别为17%、11%。甲公司以其拥有的一个离生产基地较远的仓库与乙公司拥有的生产专用设备进行交换,资料如下: 资料一:甲公司换出:仓库原值350万元,已计提折旧235万元,账面价值115万元,无公允价值。核定的增值税销项税额为12.65万元。 资料二:乙公司换出:专用设备原值205万元,已计提折旧100万元,账面价值105万元,无公允价值,支付清理费用0.5万元,核定的增值税销项税额为17.85万元。 资料三:假定换入方对所换入的资产均不改变其原用途。双方商定以账面价值为基础,甲公司应收乙公司银行存款10万元,不动产涉及增值税进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。该交换不具有商业实质,双方换出资产的公允价值均不能可靠计量。 判断甲公司该交易是否属于非货币性资产交换,如果属于非货币性资产交换,则计算甲公司换入固定资产的成本、编制有关非货币性资产交换的会计分录。

发布日期:2021-03-17

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,动产和不动产适用的增值税税率分别为17%、11%。甲公司以其拥有...

试题解析

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

中文名
一般纳税人
外文名
general taxpayer

不动产

不动产,是指依自然性质或者法律的规定在空间上占有固定位置,移动后会影响其经济价值的物,包括土地、土地定着物、与土地尚未脱离的土地生成物、因自然或者人力添附于土地并且不能分离的其他物。

中文名
不动产
外文名
immovable property

均为

均为,都是。公文用语。

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